未经审计的形式合并财务信息
介绍
以下未经审计的形式简化合并财务报表和相关附注展示了Cleveland-Cliffs Inc.（“本公司”、“Cliffs”）、AK Steel Holding Corporation（“AK Steel”）、ArcelorMittal USA LLC及其附属公司（“AM USA”）、I/N Kote和I/N Tek的历史合并财务报表，就好像AM USA交易（定义如下）的完成发生在以下指定的日期。
2020年12月9日，根据公司与ArcelorMittal S.A.（根据卢森堡法律成立的实体）之间截至2020年9月28日的交易协议条款（“交易协议”），ArcelorMittal S.A.出售了ArcelorMittal S.A.的几乎所有业务其前全资子公司安赛乐米塔尔皇冠体育官网有限责任公司，特拉华州有限责任公司，其子公司和某些关联公司（统称为“安赛乐米塔尔皇冠体育官网”）。根据交易协议条款，安赛乐米塔尔（ArcelorMittal S.A.）将与皇冠体育官网AM交易的结束有关I/N Kote和I/N Tek合资企业（统称为“I/N JVs”）的合资伙伴根据I/N JVs合资协议的条款行使其认股权。因此，该公司购买了该合资伙伴在I/N合资企业中的所有权益。在AM USA交易完成后，公司通过其子公司拥有I/N合资企业100%的权益。我们将这些交易统称为“AM USA交易”。
此外，根据AK Steel合并协议，我们于2020年3月13日完成了对AK Steel的收购，我们是收购方（“AK Steel合并”）。
以下公司截至2020年9月30日的未经审计的预估合并财务状况表基于Cliffs、AM USA、I/N Kote和I/N Tek的历史合并财务报表，采用收购会计方法。本公司截至2019年12月31日的年度和截至2020年9月30日的九个月的未经审计的形式精简合并经营报表基于Cliffs、AK Steel、AM USA、I/N Kote和I/N Tek的历史合并财务报表，采用收购会计方法。
交易会计调整包括为皇冠体育官网铝业交易和AK钢铁合并所必需的调整。截至2020年9月30日的未经审计的预估合并财务状况表对AM USA交易生效，就像该交易发生在2020年9月30日一样，并包括所有必要的调整，以反映AM USA交易的收购会计应用以及与AK钢铁合并相关的计量期调整。截至2019年12月31日的年度和截至2020年9月30日的九个月的未经审计的形式精简合并经营报表对AM USA交易和AK钢铁合并生效，就像它们都发生在2019年1月1日一样，并包括所有必要的调整，以反映AM USA交易和AK钢铁合并的收购会计应用。截至2020年9月30日的九个月，与AK钢铁合并相关的交易会计调整反映了2020年1月1日至2020年3月12日期间（“AK钢铁合并前期”）。
未经审计的预估浓缩合并财务信息不会对AM USA交易或AK Steel合并可能产生的任何成本节约、运营协同效应或收入协同效应产生影响，也不会对实现任何协同效应的成本产生影响。此外，未经审计的形式简化财务信息不会对AM USA交易结束时的营运资金短缺产生影响，该交易已由公司在交易结束后通过基于资产的循环信贷额度借款提供资金。营运资金短缺是由于应收账款保理所致，其中结余在结帐时约为5.75亿美元。
根据法规S-X第11条的规定，未经审计的形式浓缩合并财务报表仅供参考之用，并不打算代表或指示公司本应报告的收入或财务状况，如果AK钢铁合并和/或AM USA交易在未经审计的形式浓缩合并财务报表中规定的日期完成，则由于各种因素。未经审计的形式浓缩合并财务状况表并不代表公司未来的财务状况，未经审计的形式浓缩合并经营状况表也不代表公司未来的经营业绩。
未经审计的预估合并财务报表反映了管理层对购买对价的公允价值的初步估计，以及在AK钢铁合并和AM USA交易中获得的有形和无形资产的公允价值和承担的负债，以及剩余的估计购买对价
记为商誉。独立估值专家进行分析，协助本公司管理层确定所收购资产和所承担负债的公允价值。公司管理层负责这些第三方估值和评估。由于这些未经审计的预估合并财务报表是根据对购买对价的公允价值和已获得资产和假定负债的公允价值的初步估计编制的，因此未来申报的实际金额可能与预估合并财务报表中使用的金额有重大差异。
2020年5月20日，皇冠体育官网证券交易委员会（“SEC”）通过了
第33-10786号公告，关于收购和处置业务财务披露的修订
，更新了对形式财务信息的某些列报要求。修订后的指南将于2021年1月1日生效，但允许自愿提前遵守。公司在编制未经审计的形式简化合并财务报表时采用了新的指引。为适应收购会计的应用，对历史财务信息进行了调整。未经审计的预估合并财务信息是基于当前可获得的信息以及cliff管理层认为在本协议日期是合理的估计和假设。这些估计和假设背后的任何因素都可能发生变化或被证明存在重大差异。
提供未经审计的预估合并财务信息是为了说明AK钢铁合并和AM皇冠体育官网交易的估计影响，并应与以下内容一起阅读：
•
未经审计的形式简要合并财务报表附注；
•
截至2019年12月31日的年度，cliff经审计的合并财务报表及其附注包含在公司的10-K表格年度报告中
•
截至2020年9月30日的季度，cliff未经审计的合并财务报表及其附注包含在公司的10-Q表格季度报告中；
•
AK钢铁经审计的合并财务报表及其附注包含在AK钢铁截至2019年12月31日的年度10-K表格年度报告中
•
本公司表格8-K/A的当前报告，这些未经审计的形式浓缩合并财务报表作为附件；
•
截至2019年12月31日和2018年以及随后结束的年度，安赛乐米塔尔皇冠体育官网有限责任公司和关联公司经审计的合并合并财务报表，以及与之相关的附注，包括在本公司表格8-K/A的当前报告附件99.1中，这些未经审计的形式财务报表作为附件附在该报告中；
•
截至2020年9月30日和截至2020年9月30日和2019年9月30日的9个月，安赛乐米塔尔皇冠体育官网公司及其关联公司未经审计的浓缩合并合并财务报表，以及与之相关的附注，载于本公司表格8-K/A的当前报告附件99.2，这些未经审计的形式财务报表作为附件附在该报告中；
•
I/N Kote截至2019年12月31日和2018年及随后结束年度的经审计财务报表，以及与之相关的附注，包括在公司表格8-K/A的当前报告附件99.3中，这些未经审计的形式财务报表作为附件附在该报告中；
•
I/N Kote截至2020年9月30日和截至2020年9月30日和2019年9月30日的九个月的未经审计的简明财务报表，以及与之相关的附注，载于本公司表格8-K/A的当前报告附件99.4，这些未经审计的形式财务报表作为附件附在该报告中；
•
I/N Tek截至2019年12月31日和2018年及随后结束年度的经审计财务报表，以及与之相关的附注，包括在公司表格8-K/A的当前报告附录99.5中，这些未经审计的形式财务报表作为附件附在该报告中；和
•
I/N Tek截至2020年9月30日和截至2020年9月30日和2019年9月30日的九个月的未经审计的简明财务报表，以及与之相关的附注，包括在本公司表格8-K/A的当前报告附录99.6中，这些未经审计的形式财务报表作为附件附在该报告中。
未经审计的预估合并财务状况表
截至2020年9月30日
（美元，以百万计）
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皇冠体育历史公司 |
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AK钢铁控股公司计量期间交易会计调整
(注8) |
|
笔记
(注8) |
|
AK钢铁合并后的预估 |
|
重新分类后的历史皇冠体育官网AM（注4） |
|
重新分类后的历史I/N编号（注4） |
|
重新分类后的历史I/N值（注4） |
|
交易会计调整（注9） |
|
淘汰（注9） |
|
笔记
(注9) |
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形式合并公司 |
| 资产 |
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| 流动资产: |
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|
| 现金及现金等价物 |
美元 |
56.0 |
|
|
美元 |
- - - - - - |
|
|
|
|
美元 |
56.0 |
|
|
美元 |
68.0 |
|
|
美元 |
22.0 |
|
|
美元 |
1.7 |
|
|
美元 |
3.2 |
|
|
美元 |
- - - - - - |
|
|
9 f |
|
美元 |
150.9 |
|
| 应收帐款净额 |
653.7 |
|
|
- - - - - - |
|
|
|
|
653.7 |
|
|
591.0 |
|
|
87.5 |
|
|
45.3 |
|
|
(246.0) |
|
|
(148.5) |
|
|
9 |
|
983.0 |
|
| 库存 |
1795年1。 |
|
|
(203.2) |
|
|
8 |
|
1,591.9 |
|
|
1,390.8 |
|
|
48.8 |
|
|
16.5 |
|
|
734.8 |
|
|
- - - - - - |
|
|
9 b |
|
3,782.8 |
|
| 当期应收所得税 |
9.0 |
|
|
- - - - - - |
|
|
|
|
9.0 |
|
|
13.0 |
|
|
- - - - - - |
|
|
- - - - - - |
|
|
- - - - - - |
|
|
- - - - - - |
|
|
|
|
22.0 |
|
| 其他流动资产 |
115.0 |
|
|
- - - - - - |
|
|
|
|
115.0 |
|
|
30.0 |
|
|
- - - - - - |
|
|
0.7 |
|
|
(55.5) |
|
|
(58.5) |
|
|
9 c |
|
31.7 |
|
| 流动资产总额 |
2,628.8 |
|
|
(203.2) |
|
|
|
|
2,425.6 |
|
|
2,092.8 |
|
|
158.3 |
|
|
64.2 |
|
|
436.5 |
|
|
(207.0) |
|
|
|
|
4,970.4 |
|
| 非流动资产: |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
| 物业、厂房及设备、净 |
达到4550 |
|
|
148.4 |
|
|
8 b |
|
4699年1。 |
|
|
3,703.0 |
|
|
89.4 |
|
|
102.1 |
|
|
(134.5) |
|
|
- - - - - - |
|
|
9 d |
|
8459年1。 |
|
| 善意 |
144.0 |
|
|
32.4 |
|
|
8 c |
|
176.4 |
|
|
- - - - - - |
|
|
- - - - - - |
|
|
- - - - - - |
|
|
1,355.4 |
|
|
- - - - - - |
|
|
9 e |
|
1,531.8 |
|
| 无形资产净额 |
190.1 |
|
|
- - - - - - |
|
|
|
|
190.1 |
|
|
- - - - - - |
|
|
- - - - - - |
|
|
- - - - - - |
|
|
- - - - - - |
|
|
- - - - - - |
|
|
|
|
190.1 |
|
| 递延所得税 |
519.5 |
|
|
30.6 |
|
|
8 d |
|
550.1 |
|
|
- - - - - - |
|
|
- - - - - - |
|
|
- - - - - - |
|
|
- - - - - - |
|
|
- - - - - - |
|
|
|
|
550.1 |
|
| 资产使用权、经营租赁 |
207.7 |
|
|
- - - - - - |
|
|
|
|
207.7 |
|
|
60.0 |
|
|
- - - - - - |
|
|
- - - - - - |
|
|
- - - - - - |
|
|
- - - - - - |
|
|
|
|
267.7 |
|
| 其他非流动资产 |
240.1 |
|
|
- - - - - - |
|
|
|
|
240.1 |
|
|
2,587.0 |
|
|
- - - - - - |
|
|
- - - - - - |
|
|
(2450。8) |
|
|
(23.3) |
|
|
9小时 |
|
353.0 |
|
| 总资产 |
美元 |
8,480.9 |
|
|
美元 |
8.2 |
|
|
|
|
美元 |
8489年1。 |
|
|
美元 |
8,442.8 |
|
|
美元 |
247.7 |
|
|
美元 |
166.3 |
|
|
美元 |
(793.4) |
|
|
美元 |
(230.3) |
|
|
|
|
美元 |
16,322.2 |
|
| 负债与权益 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
| 流动负债: |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
| 应付账款 |
美元 |
710.7 |
|
|
美元 |
- - - - - - |
|
|
|
|
美元 |
710.7 |
|
|
美元 |
1,335.3 |
|
|
美元 |
12.0 |
|
|
美元 |
7.8 |
|
|
美元 |
(195.1) |
|
|
美元 |
(148.5) |
|
|
9我 |
|
美元 |
1,722.2 |
|
| 应计负债 |
279.4 |
|
|
- - - - - - |
|
|
|
|
279.4 |
|
|
414.0 |
|
|
0.1 |
|
|
0.2 |
|
|
(39.1) |
|
|
- - - - - - |
|
|
9 j |
|
654.6 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
| 其他流动负债 |
224.0 |
|
|
- - - - - - |
|
|
|
|
224.0 |
|
|
672.5 |
|
|
21.0 |
|
|
39.4 |
|
|
(412.5) |
|
|
(58.5) |
|
|
9 k |
|
485.9 |
|
| 流动负债总额 |
1214年1。 |
|
|
- - - - - - |
|
|
|
|
1214年1。 |
|
|
2,421.8 |
|
|
33.1 |
|
|
47.4 |
|
|
(646.7) |
|
|
(207.0) |
|
|
|
|
达到2862 |
|
| 非流动负债: |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
| 长期债务 |
4,309.8 |
|
|
- - - - - - |
|
|
|
|
4,309.8 |
|
|
- - - - - - |
|
|
- - - - - - |
|
|
- - - - - - |
|
|
693.0 |
|
|
- - - - - - |
|
|
9 l |
|
5,002.8 |
|
| 经营租赁负债，非流动负债 |
174.1 |
|
|
- - - - - - |
|
|
|
|
174.1 |
|
|
45.0 |
|
|
- - - - - - |
|
|
- - - - - - |
|
|
0.2 |
|
|
- - - - - - |
|
|
9 f |
|
219.3 |
|
| 无形负债净额 |
65.9 |
|
|
- - - - - - |
|
|
|
|
65.9 |
|
|
- - - - - - |
|
|
- - - - - - |
|
|
- - - - - - |
|
|
- - - - - - |
|
|
- - - - - - |
|
|
|
|
65.9 |
|
| 养老金和OPEB负债 |
1,130.6 |
|
|
- - - - - - |
|
|
|
|
1,130.6 |
|
|
2,964.0 |
|
|
51.1 |
|
|
79.4 |
|
|
109.4 |
|
|
- - - - - - |
|
|
9米 |
|
4,334.5 |
|
| 资产退休义务 |
182.0 |
|
|
- - - - - - |
|
|
|
|
182.0 |
|
|
77.0 |
|
|
- - - - - - |
|
|
- - - - - - |
|
|
17.6 |
|
|
- - - - - - |
|
|
9 f |
|
276.6 |
|
| 其他非流动负债 |
280.7 |
|
|
8.2 |
|
|
8 e |
|
288.9 |
|
|
545.0 |
|
|
- - - - - - |
|
|
- - - - - - |
|
|
(154.6) |
|
|
- - - - - - |
|
|
9 n |
|
679.3 |
|
| 总负债 |
7,357.2 |
|
|
8.2 |
|
|
|
|
7,365.4 |
|
|
6,052.8 |
|
|
84.2 |
|
|
126.8 |
|
|
18.9 |
|
|
(207.0) |
|
|
|
|
13441年1。 |
|
| 承诺和或有事项 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
| B系列参与可赎回优先股 |
- - - - - - |
|
|
- - - - - - |
|
|
|
|
- - - - - - |
|
|
- - - - - - |
|
|
- - - - - - |
|
|
- - - - - - |
|
|
738.4 |
|
|
- - - - - - |
|
|
9 o |
|
738.4 |
|
| 股票: |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
| 普通股 |
53.6 |
|
|
- - - - - - |
|
|
|
|
53.6 |
|
|
- - - - - - |
|
|
- - - - - - |
|
|
- - - - - - |
|
|
9.7 |
|
|
- - - - - - |
|
|
9 p |
|
63.3 |
|
| 超过股票面值的资本 |
4,446.3 |
|
|
- - - - - - |
|
|
|
|
4,446.3 |
|
|
6,250.0 |
|
|
142.4 |
|
|
- - - - - - |
|
|
(5412。3) |
|
|
(23.3) |
|
|
9 p |
|
5403年1。 |
|
| 保留了赤字 |
(3052 5) |
|
|
- - - - - - |
|
|
|
|
(3052 5) |
|
|
(5031 0) |
|
|
30.3 |
|
|
49.8 |
|
|
4,953.9 |
|
|
|
|
9 p |
|
(3049 5) |
|
| 库存股份 |
(354.8) |
|
|
- - - - - - |
|
|
|
|
(354.8) |
|
|
- - - - - - |
|
|
- - - - - - |
|
|
- - - - - - |
|
|
- - - - - - |
|
|
- - - - - - |
|
|
9 p |
|
(354.8) |
|
| 累计其他综合损失 |
(282.0) |
|
|
- - - - - - |
|
|
|
|
(282.0) |
|
|
1,171.0 |
|
|
(9.2) |
|
|
(10.3) |
|
|
(1117 0) |
|
|
- - - - - - |
|
|
9 p |
|
(247.5) |
|
| 总股本 |
810.6 |
|
|
- - - - - - |
|
|
|
|
810.6 |
|
|
2,390.0 |
|
|
163.5 |
|
|
39.5 |
|
|
(1565 .7美元) |
|
|
(23.3) |
|
|
|
|
1,814.6 |
|
| 无控感兴趣 |
313.1 |
|
|
- - - - - - |
|
|
|
|
313.1 |
|
|
|
|
|
|
|
|
15.0 |
|
|
- - - - - - |
|
|
9 p |
|
328.1 |
|
| 负债及权益合计 |
美元 |
8,480.9 |
|
|
美元 |
8.2 |
|
|
|
|
美元 |
8489年1。 |
|
|
美元 |
8,442.8 |
|
|
美元 |
247.7 |
|
|
美元 |
166.3 |
|
|
美元 |
(793.4) |
|
|
美元 |
(230.3) |
|
美元 |
- - - - - - |
|
|
|
美元 |
16,322.2 |
|
见随附的未审计预估合并财务信息注释。
未经审计的形式精简合并经营报表
截止2019年12月31日
（以百万计，每股金额除外）
|
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|
皇冠体育历史公司 |
|
重新分类后的历史AK钢铁控股公司（注4） |
|
交易会计调整（注6） |
|
以及。
(注6) |
笔记
(注6) |
AK钢铁合并后的预估 |
|
下课后去皇冠体育官网。
(注4) |
|
I/N Reclass后KOTE。
(注4) |
|
Reclass后I/N TEK
(注4) |
|
交易会计调整（注7） |
|
以及。(注7) |
笔记
(注7) |
形式合并公司 |
| 产品销售和服务收入 |
美元 |
1,989.9 |
|
|
美元 |
6,359.4 |
|
|
美元 |
- - - - - - |
|
|
美元 |
(597.1) |
|
6 |
美元 |
7,752.2 |
|
|
美元 |
10,169.0 |
|
|
美元 |
498.1 |
|
|
美元 |
167.2 |
|
|
美元 |
- - - - - - |
|
|
美元 |
(1423) |
|
7一个 |
美元 |
17163年1。 |
|
| 运营成本: |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
| 销货成本 |
(1414。2) |
|
|
(5798。9) |
|
|
(67.7) |
|
|
569.8 |
|
6 b |
(6711 0) |
|
|
(9973 0) |
|
|
(459.8) |
|
|
(98.1) |
|
|
(223.8) |
|
|
1,415.9 |
|
7 b |
(16049。8) |
|
| 销售、一般和行政费用 |
(112.9) |
|
|
(293.4) |
|
|
(10.0) |
|
|
- - - - - - |
|
6摄氏度 |
(416.3) |
|
|
(369.0) |
|
|
- - - - - - |
|
|
(0.9) |
|
|
129.0 |
|
|
- - - - - - |
|
7 c |
(657.2) |
|
| 收购相关成本 |
(6.5) |
|
|
(1.8) |
|
|
- - - - - - |
|
|
- - - - - - |
|
|
(8.3) |
|
|
- - - - - - |
|
|
- - - - - - |
|
|
- - - - - - |
|
|
(21.0) |
|
|
- - - - - - |
|
7 d |
(29.3) |
|
| 杂项-网络 |
(27.0) |
|
|
(56.0) |
|
|
- - - - - - |
|
|
- - - - - - |
|
|
(83.0) |
|
|
42.0 |
|
|
- - - - - - |
|
|
- - - - - - |
|
|
(31.4) |
|
|
- - - - - - |
|
7 e |
(72.4) |
|
| 总运营成本 |
(1560 6) |
|
|
(6150。1) |
|
|
(77.7) |
|
|
569.8 |
|
|
(7218 6) |
|
|
(10300 0) |
|
|
(459.8) |
|
|
(99.0) |
|
|
(147.2) |
|
|
1,415.9 |
|
|
(16808 .7美元) |
|
| 营业收入（亏损） |
429.3 |
|
|
209.3 |
|
|
(77.7) |
|
|
(27.3) |
|
|
533.6 |
|
|
(131.0) |
|
|
38.3 |
|
|
68.2 |
|
|
(147.2) |
|
|
(7.5) |
|
|
354.4 |
|
| 其他收入（费用） |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
| 利息收入（费用）净额 |
(101.2) |
|
|
(145.7) |
|
|
16.5 |
|
|
- - - - - - |
|
6 d |
(230.4) |
|
|
58.0 |
|
|
0.1 |
|
|
(1.0) |
|
|
(108.8) |
|
|
- - - - - - |
|
7 f |
(282.1) |
|
| 清偿债务的收益（损失） |
(18.2) |
|
|
0.6 |
|
|
- - - - - - |
|
|
- - - - - - |
|
|
(17.6) |
|
|
- - - - - - |
|
|
- - - - - - |
|
|
- - - - - - |
|
|
- - - - - - |
|
|
- - - - - - |
|
|
(17.6) |
|
| 其他营业外收入（费用） |
2.2 |
|
|
5.0 |
|
|
(12.1) |
|
|
- - - - - - |
|
6 e |
(4.9) |
|
|
(59.0) |
|
|
(0.2) |
|
|
(0.8) |
|
|
(20.8) |
|
|
- - - - - - |
|
7 g |
(85.7) |
|
| 其他收入（费用）合计 |
(117.2) |
|
|
(140.1) |
|
|
4.4 |
|
|
- - - - - - |
|
|
(252.9) |
|
|
(1.0) |
|
|
(0.1) |
|
|
(1.8) |
|
|
(129.6) |
|
|
- - - - - - |
|
|
(385.4) |
|
| 所得税前持续经营所得（亏损） |
312.1 |
|
|
69.2 |
|
|
(73.3) |
|
|
(27.3) |
|
|
280.7 |
|
|
(132.0) |
|
|
38.2 |
|
|
66.4 |
|
|
(276.8) |
|
|
(7.5) |
|
|
(31.0) |
|
| 所得税收益（费用） |
(17.6) |
|
|
(6.2) |
|
|
13.6 |
|
|
6.6 |
|
6 f |
(3.6) |
|
|
53.0 |
|
|
- - - - - - |
|
|
- - - - - - |
|
|
77.3 |
|
|
1.8 |
|
7小时 |
128.5 |
|
| 持续经营所得（亏损） |
294.5 |
|
|
63.0 |
|
|
(59.7) |
|
|
(20.7) |
|
|
277.1 |
|
|
(79.0) |
|
|
38.2 |
|
|
66.4 |
|
|
(199.5) |
|
|
(5.7) |
|
|
97.5 |
|
| 停止经营的亏损，扣除税款 |
(1.7) |
|
|
|
|
- - - - - - |
|
|
- - - - - - |
|
|
(1.7) |
|
|
- - - - - - |
|
|
- - - - - - |
|
|
- - - - - - |
|
|
- - - - - - |
|
|
- - - - - - |
|
|
(1.7) |
|
| 净收入（亏损） |
292.8 |
|
|
63.0 |
|
|
(59.7) |
|
|
(20.7) |
|
|
275.4 |
|
|
(79.0) |
|
|
38.2 |
|
|
66.4 |
|
|
(199.5) |
|
|
(5.7) |
|
|
95.8 |
|
| 归属于非控制权益的收入 |
- - - - - - |
|
|
(51.8) |
|
|
- - - - - - |
|
|
- - - - - - |
|
|
(51.8) |
|
|
- - - - - - |
|
|
- - - - - - |
|
|
- - - - - - |
|
|
- - - - - - |
|
|
- - - - - - |
|
|
(51.8) |
|
| 归属于Cliffs股东的净收益（亏损） |
美元 |
292.8 |
|
|
美元 |
11.2 |
|
|
美元 |
(59.7) |
|
|
美元 |
(20.7) |
|
|
美元 |
223.6 |
|
|
美元 |
(79.0) |
|
|
美元 |
38.2 |
|
|
美元 |
66.4 |
|
|
美元 |
(199.5) |
|
|
美元 |
(5.7) |
|
|
美元 |
44.0 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
| 应归属于Cliffs股东的普通股每股收益（亏损）-基本 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
| 持续经营 |
美元 |
1.06 |
|
|
|
|
|
|
|
6克 |
美元 |
0.56 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
7 j |
美元 |
0.08 |
|
| 已停止经营 |
(0.01) |
|
|
|
|
|
|
|
|
- - - - - - |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
- - - - - - |
|
|
美元 |
1.05 |
|
|
|
|
|
|
|
|
美元 |
0.56 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
美元 |
0.08 |
|
| 应归属于Cliffs股东的每股普通股收益（亏损）-摊薄 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
| 持续经营 |
美元 |
1.04 |
|
|
|
|
|
|
|
6小时 |
美元 |
0.55 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
7 k |
美元 |
0.08 |
|
| 已停止经营 |
(0.01) |
|
|
|
|
|
|
|
|
- - - - - - |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
- - - - - - |
|
|
美元 |
1.03 |
|
|
|
|
|
|
|
|
美元 |
0.55 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
美元 |
0.08 |
|
| 平均股数（千） |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
| 基本 |
276761年 |
|
|
|
|
|
|
|
6克 |
403520年 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
7 j |
481707年 |
|
| 稀释 |
284480年 |
|
|
|
|
|
|
|
6小时 |
412371年 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
7 k |
548885年 |
|
见随附的未审计预估合并财务信息注释。
未经审计的形式精简合并经营报表
截至2020年9月30日
（以百万计，每股金额除外）
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
皇冠体育历史公司 |
|
历史AK钢铁控股公司（AK钢铁合并前） |
|
交易会计调整（注6） |
|
以及。
(注6) |
笔记
(注6) |
AK钢铁合并后的预估 |
|
下课后去皇冠体育官网。
(注4) |
|
I/N Reclass后KOTE。
(注4) |
|
Reclass后I/N TEK
(注4) |
|
交易会计调整（注7） |
|
以及。
(注7) |
笔记
(注7) |
形式合并公司 |
| 产品销售和服务收入 |
美元 |
3,097.8 |
|
|
美元 |
1,235.0 |
|
|
美元 |
- - - - - - |
|
|
美元 |
(67.8) |
|
6 |
美元 |
4,265.0 |
|
|
美元 |
5,629.0 |
|
|
美元 |
265.2 |
|
|
美元 |
108.3 |
|
|
美元 |
- - - - - - |
|
|
美元 |
(776.3) |
|
7一个 |
美元 |
9,491.2 |
|
| 运营成本: |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
| 销货成本 |
(3088。9) |
|
|
(1172。9) |
|
|
7.0 |
|
|
81.4 |
|
6 b |
(4173) |
|
|
(6103 0) |
|
|
(244.2) |
|
|
(63.9) |
|
|
79.3 |
|
|
763.8 |
|
7 b |
(9741) |
|
| 销售、一般和行政费用 |
(149.2) |
|
|
(59.0) |
|
|
(1.5) |
|
|
- - - - - - |
|
6摄氏度 |
(209.7) |
|
|
(243.0) |
|
|
- - - - - - |
|
|
- - - - - - |
|
|
98.0 |
|
|
- - - - - - |
|
7 c |
(354.7) |
|
| 收购相关成本 |
(68.4) |
|
|
(3.4) |
|
|
- - - - - - |
|
|
- - - - - - |
|
|
(71.8) |
|
|
- - - - - - |
|
|
- - - - - - |
|
|
- - - - - - |
|
|
- - - - - - |
|
|
- - - - - - |
|
|
(71.8) |
|
| 杂项-网络 |
(40.5) |
|
|
- - - - - - |
|
|
- - - - - - |
|
|
- - - - - - |
|
|
(40.5) |
|
|
(8.0) |
|
|
- - - - - - |
|
|
- - - - - - |
|
|
10.0 |
|
|
- - - - - - |
|
7 e |
(38.5) |
|
| 总运营成本 |
(3347 0) |
|
|
(1235。3) |
|
|
5.5 |
|
|
81.4 |
|
|
(4495) |
|
|
(6354 0) |
|
|
(244.2) |
|
|
(63.9) |
|
|
187.3 |
|
|
763.8 |
|
|
(10206) |
|
| 营业收入（亏损） |
(249.2) |
|
|
(0.3) |
|
|
5.5 |
|
|
13.6 |
|
|
(230.4) |
|
|
(725.0) |
|
|
21.0 |
|
|
44.4 |
|
|
187.3 |
|
|
(12.5) |
|
|
(715.2) |
|
| 其他收入（费用） |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
| 利息收入（费用）净额 |
(167.9) |
|
|
(27.0) |
|
|
(17.5) |
|
|
- - - - - - |
|
6 d |
(212.4) |
|
|
54.0 |
|
|
(0.1) |
|
|
(0.5) |
|
|
(87.9) |
|
|
|
7 f |
(246.9) |
|
| 清偿债务的收益（损失） |
132.6 |
|
|
- - - - - - |
|
|
- - - - - - |
|
|
- - - - - - |
|
|
132.6 |
|
|
- - - - - - |
|
|
- - - - - - |
|
|
- - - - - - |
|
|
- - - - - - |
|
|
- - - - - - |
|
|
132.6 |
|
| 其他营业外收入（费用） |
31.2 |
|
|
5.4 |
|
|
1.1 |
|
|
- - - - - - |
|
6 e |
37.7 |
|
|
(34.0) |
|
|
- - - - - - |
|
|
- - - - - - |
|
|
14.1 |
|
|
- - - - - - |
|
7 g |
17.8 |
|
| 其他收入（费用）合计 |
(4.1) |
|
|
(21.6) |
|
|
(16.4) |
|
|
- - - - - - |
|
|
(42.1) |
|
|
20.0 |
|
|
(0.1) |
|
|
(0.5) |
|
|
(73.8) |
|
|
- - - - - - |
|
|
(96.5) |
|
| 所得税前持续经营所得（亏损） |
(253.3) |
|
|
(21.9) |
|
|
(10.9) |
|
|
13.6 |
|
|
(272.5) |
|
|
(705.0) |
|
|
20.9 |
|
|
43.9 |
|
|
113.5 |
|
|
(12.5) |
|
|
(811.7) |
|
| 所得税收益（费用） |
98.5 |
|
|
2.2 |
|
|
10.1 |
|
|
(3.3) |
|
6 f |
107.5 |
|
|
3.0 |
|
|
- - - - - - |
|
|
- - - - - - |
|
|
144.7 |
|
|
3.0 |
|
7小时 |
258.2 |
|
| 持续经营所得（亏损） |
(154.8) |
|
|
(19.7) |
|
|
(0.8) |
|
|
10.3 |
|
|
(165.0) |
|
|
(702.0) |
|
|
20.9 |
|
|
43.9 |
|
|
258.2 |
|
|
(9.5) |
|
|
(553.5) |
|
| 停止经营的亏损，扣除税款 |
- - - - - - |
|
|
- - - - - - |
|
|
- - - - - - |
|
|
- - - - - - |
|
|
- - - - - - |
|
|
- - - - - - |
|
|
- - - - - - |
|
|
- - - - - - |
|
|
- - - - - - |
|
|
- - - - - - |
|
|
- - - - - - |
|
| 净收入（亏损） |
(154.8) |
|
|
(19.7) |
|
|
(0.8) |
|
|
10.3 |
|
|
(165.0) |
|
|
(702.0) |
|
|
20.9 |
|
|
43.9 |
|
|
258.2 |
|
|
(9.5) |
|
|
(553.5) |
|
| 归属于非控制性权益的损失（收益） |
(31.2) |
|
|
(12.5) |
|
|
- - - - - - |
|
|
- - - - - - |
|
|
(43.7) |
|
|
- - - - - - |
|
|
- - - - - - |
|
|
- - - - - - |
|
|
8.4 |
|
|
- - - - - - |
|
7我 |
(35.3) |
|
| 归属于Cliffs股东的净收益（亏损） |
美元 |
(186.0) |
|
|
美元 |
(32.2) |
|
|
美元 |
(0.8) |
|
|
美元 |
10.3 |
|
|
美元 |
(208.7) |
|
|
美元 |
(702.0) |
|
|
美元 |
20.9 |
|
|
美元 |
43.9 |
|
|
美元 |
266.6 |
|
|
美元 |
(9.5) |
|
|
美元 |
(588.8) |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
| 应归属于Cliffs股东的普通股每股收益（亏损）-基本 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
| 持续经营 |
美元 |
(0.51) |
|
|
|
|
|
|
|
6克 |
美元 |
(0.52) |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
7 j |
美元 |
(1.22) |
|
| 已停止经营 |
- - - - - - |
|
|
|
|
|
|
|
|
- - - - - - |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
- - - - - - |
|
|
美元 |
(0.51) |
|
|
|
|
|
|
|
|
美元 |
(0.52) |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
美元 |
(1.22) |
|
| 应归属于Cliffs股东的每股普通股收益（亏损）-摊薄 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
| 持续经营 |
美元 |
(0.51) |
|
|
|
|
|
|
|
6小时 |
美元 |
(0.52) |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
7 k |
美元 |
(1.22) |
|
| 已停止经营 |
- - - - - - |
|
|
|
|
|
|
|
|
- - - - - - |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
- - - - - - |
|
|
美元 |
(0.51) |
|
|
|
|
|
|
|
|
美元 |
(0.52) |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
美元 |
(1.22) |
|
| 平均股数（千） |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
| 基本 |
365245年 |
|
|
|
|
|
|
|
6克 |
403520年 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
7 j |
481707年 |
|
| 稀释 |
365245年 |
|
|
|
|
|
|
|
6小时 |
403520年 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
7 k |
481707年 |
|
见随附的未审计预估合并财务信息注释。
未经审计的预估合并财务信息附注
（
以百万计的美元，不包括每股和每股
）
注1：交易描述
2020年12月9日，根据公司与ArcelorMittal S.A.（根据卢森堡法律成立的实体）之间截至2020年9月28日的交易协议条款（“交易协议”），ArcelorMittal S.A.出售了ArcelorMittal S.A.的几乎所有业务该公司的前全资子公司ArcelorMittal USA LLC（特拉华州有限责任公司）及其子公司和某些关联公司（“ArcelorMittal USA”）。根据交易协议条款，安赛乐米塔尔公司与皇冠体育官网AM交易（定义见下文）的结束有关I/N Kote和I/N Tek合资企业（统称为“I/N JVs”）的合资伙伴根据I/N JVs合资协议的条款行使其认股权。因此，该公司购买了该合资伙伴在I/N合资企业中的所有权益。在AM USA交易完成后，公司通过其子公司拥有I/N合资企业100%的权益。我们将这些交易统称为“AM USA交易”。
此外，根据AK Steel合并协议，我们于2020年3月13日完成了对AK Steel的收购，我们是收购方（“AK Steel合并”）。
未经审计的预估合并财务信息是基于Cliffs、AK Steel、AM USA、I/N Kote和I/N Tek的历史合并财务信息，并已准备好使AM USA交易和AK Steel合并生效。
注2：陈述的基础
未经审计的预估合并财务信息是使用会计收购方法编制的，皇冠体育斯被认为是AM USA交易和AK钢铁合并的会计收购方。在取得法下，初步购买价按其公允市场价值分配给所获得的基础有形、无形资产和承担的负债，如果有超额购买价，则分配给商誉。为了准备未经审计的预估合并财务信息，Cliffs根据其最新的初步估值工作，将AM USA交易和AK Steel合并中的资产和负债调整为其估计的公允价值。皇冠体育斯尚未完成详细的估值工作，以最终确定所需的估计公允价值和所收购资产的估计使用寿命，所承担的负债以及购买价格的相关分配。购买价格的最终分配将在各自的计量期间确定，并确定资产和负债的估计公允价值，以及相关的税收调整。因此，最终的收购会计调整可能与此处包含的未经审计的交易会计调整有重大不同。
未经审计的形式压缩合并财务信息以与皇冠体育斯采用的会计政策一致的方式编制。AK Steel, AM USA， I/N Kote和I/N Tek在其历史合并财务报表中的某些财务信息已被初步重新分类，以符合Cliffs合并财务报表中的历史列报，以便编制未经审计的预估浓缩合并财务信息。在各自的计量期间进行整合后，Cliffs将对会计政策进行全面而详细的审查。作为审查的结果，Cliffs可能会发现两家公司会计政策之间的额外差异，这些差异如果得到遵守，可能会对合并后公司的合并财务报表产生重大影响。
由于存在某些非经常性项目，历史业绩不应被视为未来合并公司业绩的指标。例如，AK钢铁的历史财务报表包括截至2019年12月31日的年度非经常性亚什兰工厂关闭费用6930万美元，所得税优惠1690万美元，以及与养老金计划年金交易相关的费用，这导致截至2019年12月31日的年度非现金养老金结算费用2690万美元，所得税优惠660万美元。此外，AM USA的历史财务报表包括非经常性减值费用2100万美元，所得税优惠510万美元，与截至2019年12月31日的印第安纳港3号高炉空转有关，以及截至2020年9月30日的九个月期间的减值费用2600万美元，所得税优惠630万美元，因其在俄亥俄州哥伦布市的热浸涂层生产线空转。这些成本将不会影响公司在收购日期后12个月内的经营报表。
注3：会计政策
未经审计的预估合并财务信息反映了为使AK Steel、AM USA、I/N Kote和I/N Tek的业绩符合Cliffs的会计政策而进行的调整。
未经审计的预估合并财务信息附注
（
以百万计的美元，不包括每股和每股
）
AK Steel和Cliffs在养老金和OPEB摊销方法方面的会计政策存在显著差异。AK Steel和Cliffs都使用“走廊”，定义为预计福利义务和计划资产中较大部分的10%，以确定先前未确认的精算净损益的确认。AK钢铁立即确认超过走廊的净精算收益或损失，并按计划参与者的平均预期寿命摊销走廊内的净精算收益或损失。在计划参与者的平均未来服务期间，cliff摊销超过该走廊的净精算收益或损失。
在AM USA交易完成后，AM USA的存货计价方法由后进先出法改为平均成本法。公司认为，使用平均成本法可以提高与cliff其他业务的可比性，更密切地跟踪库存的实际流动，更好地匹配收入与费用，并与公司内部管理业务的方式保持一致。
注4：重新分类调整
AK Steel、AM USA、I/N Kote和I/N Tek的经营报表和财务状况的历史报表已被重新分类，以符合皇冠体育斯的财务报表。此外，在截至2019年12月31日的财年中，cliff的历史经营报表中的某些金额已被重新分类，以符合当年的陈述。
AK Steel截至2019年12月31日的年度合并经营报表的重新分类如下：
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
| 财务报表行 |
|
历史上的AK钢铁控股公司在重新分类之前 |
|
重新分类 |
|
笔记 |
|
改制后的AK钢铁控股公司 |
| 销售产品的成本（不包括下面单独列出的项目） |
|
美元 |
(5606。3) |
|
|
美元 |
5,606.3 |
|
|
我 |
|
美元 |
- - - - - - |
|
| 销货成本 |
|
- - - - - - |
|
|
(5798。9) |
|
|
我 |
|
(5798。9) |
|
| 销售和管理费用 |
|
(295.2) |
|
|
295.2 |
|
|
第七,八世 |
|
- - - - - - |
|
| 销售、一般和行政费用 |
|
- - - - - - |
|
|
(293.4) |
|
|
8 |
|
(293.4) |
|
| 收购相关费用 |
|
- - - - - - |
|
|
(1.8) |
|
|
7 |
|
(1.8) |
|
| 杂项-网络 |
|
- - - - - - |
|
|
(56.0) |
|
|
2 |
|
(56.0) |
|
| 折旧 |
|
(192.6) |
|
|
192.6 |
|
|
我 |
|
- - - - - - |
|
| 亚什兰工程关闭 |
|
(56.0) |
|
|
56.0 |
|
|
2 |
|
- - - - - - |
|
| 利息支出净额 |
|
(146.6) |
|
|
0.9 |
|
|
3 |
|
(145.7) |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
| 清偿债务的收益（损失） |
|
- - - - - - |
|
|
0.6 |
|
|
4 |
|
0.6 |
|
| 养老金和OPEB收入（费用） |
|
(12.0) |
|
|
12.0 |
|
|
v |
|
- - - - - - |
|
| 其他收入（费用） |
|
18.5 |
|
|
(18.5) |
|
|
Iii, iv, vi， |
|
- - - - - - |
|
| 其他营业外收入 |
|
- - - - - - |
|
|
5.0 |
|
|
v,六世 |
|
5.0 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
我。
代表1.926亿美元的重新分类
折旧
56.063亿美元
销售产品的成本（不包括下面单独列出的项目）
来
销货成本
．
2。
表示将结案费用费用5 600万美元重新分类
亚什兰工程关闭
来
杂项-网络
．
3。
表示将利息收入90万美元重新分类
其他收入（费用）
来
利息支出净额
．
4。
表示重新分类债务清偿收益60万美元
其他收入（费用）
来
清偿债务的收益（损失）
．
v。
表示重新分类1 200万美元的损失
养老金和OPEB收入（费用）
来
其他营业外收入
．
6。
表示1 700万美元收益的重新分类
其他收入（费用）
来
其他营业外收入
．
7。
表示将与收购有关的费用180万美元重新分类
销售和管理费用
来
收购相关成本
．
未经审计的预估合并财务信息附注
（
以百万计的美元，不包括每股和每股
）
8。
代表2.934亿美元的重新分类
销售和管理费用
来
销售、一般和行政费用。
在截至2019年12月31日的年度合并经营报表中重新分类如下：
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
| 财务报表行 |
|
重新分类前的历史皇冠体育官网AM |
|
重新分类 |
|
笔记 |
|
重新分类后的历史皇冠体育官网AM |
| 销货成本 |
|
美元 |
(9614 0) |
|
|
美元 |
(359.0) |
|
|
我 |
|
美元 |
(9973 0) |
|
| 杂项-网络 |
|
- - - - - - |
|
|
42.0 |
|
|
Ii, iii, v |
|
42.0 |
|
| 折旧及摊销 |
|
(359.0) |
|
|
359.0 |
|
|
我 |
|
- - - - - - |
|
| 资产减值 |
|
(21.0) |
|
|
21.0 |
|
|
2 |
|
- - - - - - |
|
| 其他营业收入（费用） |
|
68.0 |
|
|
(68.0) |
|
|
3 |
|
- - - - - - |
|
| 利息及其他融资费用，第三方支付 |
|
(100.0) |
|
|
100.0 |
|
|
v,六世 |
|
- - - - - - |
|
| 利息支出净额 |
|
- - - - - - |
|
|
58.0 |
|
|
第四,六世 |
|
58.0 |
|
| 利息收入，关联方 |
|
146.0 |
|
|
(146.0) |
|
|
4 |
|
- - - - - - |
|
| 利息收入，第三方 |
|
7.0 |
|
|
(7.0) |
|
|
4 |
|
- - - - - - |
|
| 非经营性退休福利费用 |
|
(59.0) |
|
|
59.0 |
|
|
7 |
|
- - - - - - |
|
| 其他营业外收入（费用） |
|
- - - - - - |
|
|
(59.0) |
|
|
7 |
|
(59.0) |
|
我。
代表3.59亿美元的重新分类
折旧及摊销
来
销货成本
．
2。
表示将2,100万美元的减值费用重新分类
资产减值
来
杂项-网络
．
3。
表示将6 800万美元的营业收入重新分类
其他营业收入（费用）
来
杂项-网。
4。
表示将1.46亿美元和700万美元的利息收入重新分类
利息收入，关联方；
和
利息收入，第三方
，分别为
利息支出净额
．
v。
表示将500万美元的合资企业减值费用重新分类
利息及其他融资费用，第三方支付
来
杂项-网络
．
6。
表示将利息费用9500万美元重新分类
利息及其他融资费用，第三方支付
来
利息支出净额
．
7。
表示将损失5 900万美元重新分类
非经营性退休福利费用
来
其他营业外收入
．
未经审计的预估合并财务信息附注
（
以百万计的美元，不包括每股和每股
）
按I/N Kote截至2019年12月31日的年度经营报表重新分类如下：
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
| 财务报表行 |
|
重分类前的历史I/N Kote |
|
重新分类 |
|
笔记 |
|
重分类后的历史I/N Kote |
| 销货成本 |
|
美元 |
- - - - - - |
|
|
美元 |
(459.8) |
|
|
i, ii, iii |
|
美元 |
(459.8) |
|
| 生产成本-不包括折旧和摊销，披露如下 |
|
(140.4) |
|
|
140.4 |
|
|
我 |
|
- - - - - - |
|
| 基质成本 |
|
(313.5) |
|
|
313.5 |
|
|
2 |
|
- - - - - - |
|
| 折旧及摊销 |
|
(5.9) |
|
|
5.9 |
|
|
3 |
|
- - - - - - |
|
| 合伙人的利息支出 |
|
(0.4) |
|
|
0.4 |
|
|
4 |
|
- - - - - - |
|
| 利息收入 |
|
0.5 |
|
|
(0.5) |
|
|
v |
|
- - - - - - |
|
| 利息支出净额 |
|
- - - - - - |
|
|
0.1 |
|
|
四,五 |
|
0.1 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
| 非经营性退休后福利费用 |
|
(0.2) |
|
|
0.2 |
|
|
6 |
|
- - - - - - |
|
| 其他营业外收入（费用） |
|
- - - - - - |
|
|
(0.2) |
|
|
6 |
|
(0.2) |
|
我。
代表1.404亿美元的重新分类
生产成本-不包括折旧和摊销，披露如下
来
销货成本
．
2。
代表3.135亿美元的重新分类
基质成本
来
销货成本
．
3。
代表590万美元的重新分类
折旧及摊销
来
销货成本
．
4。
代表40万美元的重新分类
合伙人的利息支出
来
利息支出净额
．
v。
表示50万美元的改叙
利息收入
来
利息支出净额
．
6。
表示将20万美元的损失重新分类
非经营性退休后福利费用
来
其他营业外收入
．
在I/N Tek截至2019年12月31日的年度经营报表中重新分类如下：
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
| 财务报表行 |
|
重分类前的历史I/N Tek |
|
重新分类 |
|
笔记 |
|
重分类后的历史I/N Tek |
| 销货成本 |
|
美元 |
- - - - - - |
|
|
美元 |
(98.1) |
|
|
我,二世 |
|
美元 |
(98.1) |
|
| 加工成本-不包括折旧和摊销，如下披露 |
|
(89.2) |
|
|
89.2 |
|
|
我 |
|
- - - - - - |
|
| 折旧及摊销 |
|
(8.9) |
|
|
8.9 |
|
|
2 |
|
- - - - - - |
|
| 合伙人的利息支出 |
|
(1.0) |
|
|
1.0 |
|
|
3 |
|
- - - - - - |
|
| 利息支出净额 |
|
- - - - - - |
|
|
(1.0) |
|
|
3 |
|
(1.0) |
|
| 非经营性退休后福利费用 |
|
(0.8) |
|
|
0.8 |
|
|
4 |
|
- - - - - - |
|
| 其他营业外收入（费用） |
|
- - - - - - |
|
|
(0.8) |
|
|
4 |
|
(0.8) |
|
我。
代表8 920万美元的重新分类
加工成本-不包括折旧和摊销，如下披露
来
销货成本
．
2。
代表890万美元的重新分类
折旧及摊销
来
销货成本
．
3。
代表100万美元的重新分类
合伙人的利息支出
来
利息支出净额
．
4。
表示重新分类80万美元的损失
非经营性退休后福利费用
来
其他营业外收入
．
未经审计的预估合并财务信息附注
（
以百万计的美元，不包括每股和每股
）
对截至2020年9月30日的9个月皇冠体育官网航空公司合并经营报表的重新分类如下：
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
| 财务报表行 |
|
重新分类前的历史皇冠体育官网AM |
|
重新分类 |
|
笔记 |
|
重新分类后的历史皇冠体育官网AM |
| 销货成本 |
|
美元 |
(5794 0) |
|
|
美元 |
(309.0) |
|
|
我 |
|
美元 |
(6103 0) |
|
| 杂项-网络 |
|
- - - - - - |
|
|
(8.0) |
|
|
第二,第三, |
|
(8.0) |
|
| 折旧及摊销 |
|
(309.0) |
|
|
309.0 |
|
|
我 |
|
- - - - - - |
|
| 资产减值 |
|
(26.0) |
|
|
26.0 |
|
|
2 |
|
- - - - - - |
|
| 其他营业收入 |
|
18.0 |
|
|
(18.0) |
|
|
3 |
|
- - - - - - |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
| 利息及其他融资费用，第三方支付 |
|
(50.0) |
|
|
50.0 |
|
|
v |
|
|
| 利息支出净额 |
|
- - - - - - |
|
|
54.0 |
|
|
四,五 |
|
54.0 |
|
| 利息收入，关联方 |
|
103.0 |
|
|
(103.0) |
|
|
4 |
|
|
| 利息收入，第三方 |
|
1.0 |
|
|
(1.0) |
|
|
4 |
|
|
| 养老金和OPEB收入（费用） |
|
(34.0) |
|
|
34.0 |
|
|
6 |
|
- - - - - - |
|
| 其他营业外收入（费用） |
|
- - - - - - |
|
|
(34.0) |
|
|
6 |
|
(34.0) |
|
我。
代表3.09亿美元的重新分类
折旧及摊销
来
销货成本
．
2。
表示将2,600万美元的减值费用重新分类
资产减值
来
杂项-网络
．
3。
表示将1 800万美元的营业收入重新分类
其他营业收入
来
杂项-网。
4。
表示将1.03亿美元和100万美元的利息收入重新分类
利息收入，关联方
和
利息收入，第三方
来
利息支出净额
,分别。
v。
表示将利息费用5 000万美元重新分类
利息费用和其他融资，第三方
来
利息支出净额
．
6。
表示将损失3 400万美元重新分类
养老金和OPEB收入（费用）
来
其他营业外收入
．
改叙至截至2020年9月30日的9个月的I/N Kote经营报表如下：
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
| 财务报表行 |
|
重分类前的历史I/N Kote |
|
重新分类 |
|
笔记 |
|
重分类后的历史I/N Kote |
| 销货成本 |
|
美元 |
- - - - - - |
|
|
美元 |
(244.2) |
|
|
i, ii, iii |
|
美元 |
(244.2) |
|
| 生产费用-不包括下面披露的折旧和摊销费用 |
|
(69.4) |
|
|
69.4 |
|
|
我 |
|
- - - - - - |
|
| 基质成本 |
|
(170.6) |
|
|
170.6 |
|
|
2 |
|
- - - - - - |
|
| 折旧及摊销 |
|
(4.2) |
|
|
4.2 |
|
|
3 |
|
- - - - - - |
|
我。
代表6 940万美元的重新分类
生产费用-不包括折旧和摊销
来
销货成本
．
2。
代表1.706亿美元的重新分类
基质成本
来
销货成本
．
3。
代表420万美元的改叙
折旧及摊销
来
销货成本
．
未经审计的预估合并财务信息附注
（
以百万计的美元，不包括每股和每股
）
在I/N Tek截至2020年9月30日的9个月的经营报表中重新分类如下：
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
| 财务报表行 |
|
重分类前的历史I/N Tek |
|
重新分类 |
|
笔记 |
|
重分类后的历史I/N Tek |
| 销货成本 |
|
美元 |
- - - - - - |
|
|
美元 |
(63.9) |
|
|
我,二世 |
|
美元 |
(63.9) |
|
| 生产费用-不包括下面披露的折旧和摊销费用 |
|
(57.4) |
|
|
57.4 |
|
|
我 |
|
- - - - - - |
|
| 折旧及摊销 |
|
(6.5) |
|
|
6.5 |
|
|
2 |
|
- - - - - - |
|
我。
代表重新分类的$ 5,740万
生产费用-不包括下面披露的折旧和摊销费用
来
销货成本
．
2。
代表650万美元的重新分类
折旧及摊销
来
销货成本
．
截至2020年9月30日，皇冠体育官网航空公司合并财务状况表的重新分类如下：
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
| 财务报表行 |
|
重新分类前的历史皇冠体育官网AM |
|
重新分类 |
|
笔记 |
|
重新分类后的历史皇冠体育官网AM |
| 应收帐款净额 |
|
美元 |
80.0 |
|
|
美元 |
511.0 |
|
|
我 |
|
美元 |
591.0 |
|
| 来自相关公司的应收账款 |
|
511.0 |
|
|
(511.0) |
|
|
我 |
|
- - - - - - |
|
| 库存 |
|
1,328.0 |
|
|
62.8 |
|
|
2 |
|
1,390.8 |
|
| 当期应收所得税 |
|
- - - - - - |
|
|
13.0 |
|
|
4 |
|
13.0 |
|
| 合资企业的投资和预付款 |
|
5.0 |
|
|
(5.0) |
|
|
3 |
|
- - - - - - |
|
| 其他流动资产 |
|
- - - - - - |
|
|
30.0 |
|
|
iii, iv, v |
|
30.0 |
|
| 预付费用及其他 |
|
38.0 |
|
|
(38.0) |
|
|
v,第四 |
|
- - - - - - |
|
| 物业、厂房及设备、净 |
|
3,569.0 |
|
|
134.0 |
|
|
6 |
|
3,703.0 |
|
| 合资企业的投资和预付款 |
|
128.0 |
|
|
(128.0) |
|
|
7 |
|
- - - - - - |
|
| 来自相关公司的应收账款 |
|
2,358.0 |
|
|
(2358 0) |
|
|
8 |
|
- - - - - - |
|
| 资产使用权净额 |
|
134.0 |
|
|
(134.0) |
|
|
6 |
|
- - - - - - |
|
| 其他非流动资产 |
|
101.0 |
|
|
2,486.0 |
|
|
第七,八世 |
|
2,587.0 |
|
| 应付账款 |
|
737.0 |
|
|
598.3 |
|
|
第二,第九,x |
|
1,335.3 |
|
| 对关联方的应付款项 |
|
565.0 |
|
|
(565.0) |
|
|
9 |
|
- - - - - - |
|
| 应计薪金、工资及福利 |
|
361.0 |
|
|
(361.0) |
|
|
西 |
|
- - - - - - |
|
| 预提税 |
|
58.0 |
|
|
(58.0) |
|
|
十五 |
|
- - - - - - |
|
| 应计费用及其他负债 |
|
100.0 |
|
|
(100.0) |
|
|
十二、十三 |
|
- - - - - - |
|
| 应计负债 |
|
- - - - - - |
|
|
414.0 |
|
|
xi,十三 |
|
414.0 |
|
| 不利的合同和坚定的承诺 |
|
34.0 |
|
|
(34.0) |
|
|
十四 |
|
- - - - - - |
|
| 债务 |
|
436.0 |
|
|
(436.0) |
|
|
十六世 |
|
- - - - - - |
|
| 融资租赁义务 |
|
52.0 |
|
|
(52.0) |
|
|
第十七章 |
|
- - - - - - |
|
| 经营租赁义务 |
|
16.0 |
|
|
(16.0) |
|
|
十八 |
|
- - - - - - |
|
| 其他流动负债 |
|
- - - - - - |
|
|
672.5 |
|
|
二世,x,第十二,十四,十五,十六,
十七、十八 |
|
672.5 |
|
| 融资租赁义务 |
|
178.0 |
|
|
(178.0) |
|
|
第十九 |
|
- - - - - - |
|
| 递延所得税 |
|
3.0 |
|
|
(3.0) |
|
|
xx |
|
- - - - - - |
|
| 其他长期负债 |
|
441.0 |
|
|
(441.0) |
|
|
二十一、二十二 |
|
- - - - - - |
|
| 资产退休义务 |
|
- - - - - - |
|
|
77.0 |
|
|
第二十一章 |
|
77.0 |
|
| 其他非流动负债 |
|
- - - - - - |
|
|
545.0 |
|
|
第十九,xx,二十二 |
|
545.0 |
|
我。
为5.11亿美元的重新分类
来自相关公司的应收账款
来
应收帐款净额。
2。
表示增加
库存
6280万美元
、应付账款
5630万美元
其他流动负债
将650万美元计入皇冠体育官网AM公司的历史余额，以反映根据ASC 606将控制权从Cliffs转移到AK Steel的库存。
未经审计的预估合并财务信息附注
（
以百万计的美元，不包括每股和每股
）
3。
代表500万美元的重新分类
合资企业的投资和预付款
来
其他流动资产。
4。
代表1 300万美元的重新分类
预付费用及其他
来
当期应收所得税。
v。
代表2 500万美元的重新分类
预付费用及其他
来
其他流动资产。
6。
代表1.34亿美元的重新分类
资产使用权净额
来
物业、厂房及设备、净
．
7。
代表1亿2800万美元的重新分类
合资企业的投资和预付款
来
其他非流动资产。
8。
代表23.58亿美元的重新分类
来自相关公司的应收账款
来
其他非流动资产。
9。
代表5.6500亿美元的重新分类
对关联方的应付款项
来
应付账款
．
x。
表示将衍生负债2 300万美元重新分类
应付账款
来
其他流动负债
．
西。
代表3.61亿美元的重新分类
应计薪金、工资及福利
来
应计负债
．
十二。
表示将4,700万美元的衍生负债重新分类
应计费用及其他负债
来
其他流动负债
．
十三。
代表5 300万美元的重新分类
应计费用及其他负债
来
应计负债
．
十四。
代表3 400万美元的重新分类
不利的合同和坚定的承诺
来
其他流动负债
．
十五。
代表5 800万美元的重新分类
预提税
来
其他流动负债
．
十六。
代表4.36亿美元的重新分类
债务
来
其他流动负债
．
第十七章。
表示当前部分的5 200万美元的改叙
融资租赁义务
来
其他流动负债
．
十八。
表示当前部分1 600万美元的改叙
经营租赁义务
来
其他流动负债
．
第十九。
表示将1.78亿美元的非流动部分重新分类
融资租赁义务
来
其他非流动负债
．
xx。
代表300万美元的重新分类
递延所得税
来
其他非流动负债
．
第二十一章。
代表7 700万美元的重新分类
其他长期负债
来
资产退休义务。
第二十二。
代表3.64亿美元的重新分类
其他长期负债
来
其他非流动负债。
未经审计的预估合并财务信息附注
（
以百万计的美元，不包括每股和每股
）
按I/N Kote截至2020年9月30日的财务状况表重新分类如下：
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
| 财务报表行 |
|
重分类前的历史I/N Kote |
|
重新分类 |
|
笔记 |
|
重分类后的历史I/N Kote |
| 应收帐款净额 |
|
美元 |
41.4 |
|
|
美元 |
46.1 |
|
|
我 |
|
美元 |
87.5 |
|
| 来自相关公司的应收账款 |
|
46.1 |
|
|
(46.1) |
|
|
我 |
|
- - - - - - |
|
| 库存 |
|
39.7 |
|
|
9.1 |
|
|
2 |
|
48.8 |
|
| 备件和修理部件 |
|
9.1 |
|
|
(9.1) |
|
|
2 |
|
|
| 应付账款 |
|
1.3 |
|
|
10.7 |
|
|
3 |
|
12.0 |
|
| 对关联方的应付款项 |
|
10.7 |
|
|
(10.7) |
|
|
3 |
|
- - - - - - |
|
| 应计利息 |
|
0.1 |
|
|
(0.1) |
|
|
4 |
|
- - - - - - |
|
| 应计负债 |
|
- - - - - - |
|
|
0.1 |
|
|
4 |
|
0.1 |
|
| 长期债务的流动部分 |
|
10.6 |
|
|
(10.6) |
|
|
v |
|
- - - - - - |
|
| 其他应计负债 |
|
10.4 |
|
|
(10.4) |
|
|
6 |
|
- - - - - - |
|
| 其他流动负债 |
|
- - - - - - |
|
|
21.0 |
|
|
v,六世 |
|
21.0 |
|
我。
代表4 610万美元从
来自相关公司的应收账款
来
应收帐款净额。
2。
代表910万美元的改叙
备件和修理部件
来
库存
相关物资库存。
3。
代表1 070万美元的重新分类
对关联方的应付款项
来
应付账款
．
4。
代表10万美元的重新分类
应计利息
来
应计负债
．
v。
表示重新叙级$ 1060万
长期债务的流动部分
来
其他流动负债
．
6。
代表1 040万美元的重新分类
其他应计负债
来
其他流动负债
．
根据I/N Tek截至2020年9月30日的财务状况表重新分类如下：
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
| 财务报表行 |
|
重分类前的历史I/N Tek |
|
重新分类 |
|
笔记 |
|
重分类后的历史I/N Tek |
| 应收帐款净额 |
|
美元 |
- - - - - - |
|
|
美元 |
45.3 |
|
|
我 |
|
美元 |
45.3 |
|
| 来自关联方的应收账款 |
|
45.3 |
|
|
(45.3) |
|
|
我 |
|
- - - - - - |
|
| 库存 |
|
- - - - - - |
|
|
16.5 |
|
|
2 |
|
16.5 |
|
| 备件和修理部件 |
|
16.5 |
|
|
(16.5) |
|
|
2 |
|
|
| 应付账款 |
|
2.5 |
|
|
5.3 |
|
|
3 |
|
7.8 |
|
| 对关联方的应付款项 |
|
5.3 |
|
|
(5.3) |
|
|
3 |
|
- - - - - - |
|
| 应计利息 |
|
0.2 |
|
|
(0.2) |
|
|
4 |
|
- - - - - - |
|
| 应计负债 |
|
- - - - - - |
|
|
0.2 |
|
|
4 |
|
0.2 |
|
| 长期债务的流动部分 |
|
25.9 |
|
|
(25.9) |
|
|
v |
|
- - - - - - |
|
| 其他应计负债 |
|
13.5 |
|
|
(13.5) |
|
|
6 |
|
- - - - - - |
|
| 其他流动负债 |
|
- - - - - - |
|
|
39.4 |
|
|
v,六世 |
|
39.4 |
|
我。
代表重新分类的$4 530万
来自关联方的应收账款
来
应收帐款净额。
2。
为1 650万美元的改叙
备件和修理部件
来
库存
相关物资库存。
3。
代表530万美元的改叙
对关联方的应付款项
来
应付账款
．
4。
表示20万美元的改叙
应计利息
来
应计负债
．
v。
代表2 590万美元的重新分类
长期债务的流动部分
来
其他流动负债
．
6。
代表1 350万美元的重新分类
其他应计负债
来
其他流动负债
．
未经审计的预估合并财务信息附注
（
以百万计的美元，不包括每股和每股
）
注5：购买对价
AM皇冠体育官网交易
未经审计的形式简明合并财务状况表已作调整，以反映估计购买价格初步分配给拟收购的可辨认资产和拟承担的负债，如适用，任何剩余部分记为商誉。在这份未经审计的预估合并财务信息中，AM USA交易的初步购买价格分配是基于大约25.96亿美元的估计购买价格。
总估计交易代价计算如下：
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
量 |
| 皇冠体育斯普通股发行的公允价值 |
|
美元 |
989.8 |
|
| 已发行的皇冠体育斯优先股的公允价值 |
|
738.4 |
|
| 估计已支付现金对价 |
|
631.2 |
|
| 先存关系结算的公允价值 |
|
236.6 |
|
| 估计交易对价总额 |
|
美元 |
2,596.0
|
|
皇冠体育斯已发行普通股的公允价值计算如下：
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
量 |
| 已发行的Cliffs普通股数量 |
|
78.2 |
|
| 截至2020年12月9日，Cliffs普通股的收盘价 |
|
美元 |
12.66 |
|
| 皇冠体育斯普通股发行的公允价值 |
|
美元 |
989.8
|
|
皇冠体育斯B轮参与可赎回优先股的公允价值计算如下：
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
量 |
| 皇冠体育斯B轮参与可赎回优先股发行数量 |
|
0.6 |
|
| 截至2020年12月9日的赎回价格 |
|
美元 |
1266年 |
|
| 已发行的皇冠体育斯优先股的公允价值 |
|
美元 |
738.4
|
|
估计现金对价的公允价值包括以下各项：
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
量 |
| 根据AM USA交易协议的现金对价 |
|
美元 |
505.0 |
|
| 现金对价购买合资伙伴剩余的I/N Kote和I/N Tek权益 |
|
182.3 |
|
| 估计应付（应收）现金总额 |
|
(56.1) |
|
| 估计交易对价总额 |
|
美元 |
631.2
|
|
购价的现金部分须按惯例进行营运资金调整。
先存关系结算的公允价值包括以下内容：
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
量 |
| 应收账款 |
|
美元 |
96.9 |
|
| 来自客户供应协议的独立衍生资产 |
|
139.7 |
|
| 先存关系结算的公允价值 |
|
美元 |
236.6
|
|
未经审计的预估合并财务信息附注
（
以百万计的美元，不包括每股和每股
）
以下是对即将收购的资产和Cliffs将承担的负债的初步估计，假设AM USA交易发生在2020年9月30日：
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
量 |
| 现金及现金等价物 |
|
|
美元 |
94.9 |
|
| 应收帐款净额 |
|
|
389.6 |
|
| 库存 |
|
|
2,190.9 |
|
| 当期应收所得税 |
|
|
13.0 |
| 其他流动资产 |
|
|
31.2 |
|
| 物业、厂房及设备、净 |
|
|
3,760.0 |
|
| 资产使用权、经营租赁 |
|
|
60.0 |
|
| 其他非流动资产 |
|
|
112.9 |
|
| 应付账款 |
|
|
(1011 5) |
|
| 应计负债 |
|
|
(375.2) |
|
| 其他流动负债 |
|
|
(261.9) |
|
| 经营租赁负债，非流动负债 |
|
|
(45.2) |
|
| 养老金和其他退休后福利负债 |
|
|
(3203。9) |
|
| 资产退休义务 |
|
|
(94.6) |
|
| 其他非流动负债 |
|
|
(404.6) |
|
| 无控感兴趣 |
|
|
(15.0) |
|
| 获得的可辨认资产净值 |
|
|
美元 |
1,240.6 |
|
| 善意 |
|
|
1,355.4 |
|
| 收购净资产总额 |
|
|
美元 |
2,596.0 |
|
注6:AK钢铁控股公司对未经审计的预估合并经营报表的调整
一个。
产品销售和服务收入
-代表Cliffs向AK Steel销售的收入的消除，该收入将被视为公司间交易，并将在完成AK Steel合并后的合并公司的合并财务报表中消除。截至2019年12月31日的财年和截至2020年9月30日的九个月的扣除收入分别为5.971亿美元和6780万美元。
未经审计的预估合并财务信息附注
（
以百万计的美元，不包括每股和每股
）
b。
销货成本
-表示调整包括以下内容：
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
九个月结束
2020年9月30日 |
|
一年结束了
2019年12月31日 |
| 获得的无形负债摊销（一） |
|
美元 |
3.6 |
|
|
美元 |
17.5 |
|
| 物业、厂房及设备折旧（ii） |
|
5.8 |
|
|
(7.8) |
|
| 存货的公允价值增量摊销（三） |
|
- - - - - - |
|
|
(74.2) |
|
| 权益摊销法投资基础调整（四） |
|
(2.4) |
|
|
(3.2) |
|
| 交易总额会计调整 |
|
美元 |
7.0 |
|
|
美元 |
(67.7) |
|
|
|
|
|
|
| 消除与从Cliffs到AK Steel的公司间销售相关的成本(v) |
|
美元 |
81.4 |
|
|
美元 |
569.8 |
|
我。
消除历史摊销费用和确认为收购会计一部分的确定无形负债公允价值的摊销信贷的净影响。无形负债的摊销信贷采用直线法计算。
2。
由于在收购会计中以初步公允价值确认AK Steel的财产、厂房和设备而对历史折旧费用进行的调整，并根据Cliffs的政策在其估计的剩余使用年限内进行折旧。
3。
与存货的公允价值增加有关的销售成本的增加与存货预计在收购之日起四个月内出售的金额相同。这些成本将不会影响公司在收购日期后12个月内的经营报表。与收购有关的费用有关的1 800万美元的所得税收益也反映在未经审计的形式精简合并业务报表中，作为对持续业务收入（损失）的非经常性调整。
4。
与AK钢铁的权益投资方法的公允价值增加相关的基础调整摊销。
v。
消除与Cliffs和AK Steel之间交易相关的商品销售成本，该交易将被视为公司间交易，并将在AK Steel合并后的合并公司的合并财务报表中消除。
c。
销售、一般和行政费用
-表示截至2020年9月30日止九个月和截至2019年12月31日止年度的摊销费用分别为150万美元和910万美元，对确认为收购会计一部分的确定无形资产公允价值的影响。无形资产摊销费用采用直线法计算。截至2019年12月31日的年度交易会计调整还包括公司在2020年9月30日之后产生的90万美元额外交易成本。剩余的交易成本包括在截至2020年9月30日的九个月和截至2019年12月31日的年度的历史经营报表中。这些成本将不会影响公司在收购日期后12个月内的经营报表。
d。
利息（费用）收入净额
-代表调整，以反映与AK钢铁合并有关的AK钢铁历史债务的计划再融资；
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
九个月结束
2020年9月30日 |
|
一年结束了
2019年12月31日 |
| 消除AK钢铁的历史债务发行成本和原始发行折扣 |
|
美元 |
1.5 |
|
|
美元 |
14.5 |
|
| 减少（增加）计划债务再融资的利息支出 |
|
(19.0) |
|
|
2.0 |
|
| 交易总额会计调整 |
|
美元 |
(17.5) |
|
|
美元 |
16.5 |
|
预期利率增加0.125%预计不会对预估利息支出产生重大影响。
未经审计的预估合并财务信息附注
（
以百万计的美元，不包括每股和每股
）
e。
其他营业外收入（费用）
- 110万美元的信贷和1210万美元的费用分别涉及截至2020年9月30日和截至2019年12月31日的九个月的非服务养老金福利成本。这些调整反映了消除先前的服务成本/信贷和精算损益摊销，以及估计重新计量负债对利息成本和计划资产预期回报的净影响，以符合皇冠体育斯的会计政策。
f。
所得税收益（费用）
-表示调整以反映以下内容：i)重新分类后历史AK钢铁控股公司的所得税费用-
所得税前持续经营所得（亏损）
，归属于AK Steel股东，法定税率为24.3%，以消除估值准备的历史影响和ii)影响交易会计调整的所得税影响
所得税前持续经营所得（亏损）
法定利率为24.3%。
消除调整
所得税收益（费用）
代表所得税影响的剔除影响
所得税前持续经营收入
法定利率为24.3%。
g。
基本平均股数
-反映了在AK钢铁合并完成后发行的1.268亿Cliffs普通股的形式发行，就像AK钢铁合并发生在2019年1月1日一样。
h。
摊薄后的平均股数
-反映了在AK钢铁合并完成后发行的1.268亿Cliffs普通股的形式发行，就像AK钢铁合并发生在2019年1月1日一样。此外，包括根据AK钢铁合并协议转换的股权奖励，可能发行110万份Cliffs普通股，就像AK钢铁合并发生在2019年1月1日一样，如果不是反稀释的话。与AK钢铁合并有关，某些AK钢铁员工持有的未授予的奖励被转换为皇冠体育斯的奖励，相对于皇冠体育斯的一些普通股，由交换比率决定。
注7:AM USA， I/N Kote和I/N Tek对未经审计的预估合并经营报表的调整
一个。
产品销售和服务收入
-代表Cliffs向AM USA销售的收入的消除，AM USA向I/N Kote销售的基材收入的消除，以及I/N Kote和I/N Tek为AM USA完成的通行费收入的消除，这些收入将被视为公司间交易，并将在AM USA交易完成后合并公司的合并财务报表中消除。截至2019年12月31日的财年和截至2020年9月30日的九个月的扣除收入分别为14.234亿美元和7.763亿美元。
b。
销货成本
-表示调整包括以下内容：
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
九个月结束
2020年9月30日 |
|
一年结束了
2019年12月31日 |
| 物业、厂房及设备折旧（一） |
|
美元 |
107.3 |
|
|
美元 |
90.3 |
|
| 矿物储备枯竭（二） |
|
(19.6) |
|
|
(26.2) |
|
| 增量Hibbing闲置成本（iii） |
|
(8.4) |
|
|
- - - - - - |
|
| 存货的公允价值增量摊销（四） |
|
- - - - - - |
|
|
(287.9) |
|
| 交易总额会计调整 |
|
美元 |
79.3 |
|
|
美元 |
(223.8) |
|
|
|
|
|
|
| 消除与公司间收入有关的成本(v) |
|
美元 |
763.8 |
|
|
美元 |
1,415.9 |
|
我。
历史折旧费用反转的净调整，以及因在收购会计中以初步公允价值确认AM USA、I/N Kote和I/N Tek的财产、厂房和设备而产生的折旧费用，在其预计剩余使用年限内折旧，并根据皇冠体育斯的政策确定。
2。
由于确认AM USA的矿产储量在收购会计中的初步公允价值而产生的损耗费用，损耗超过了根据Cliffs政策确定的估计剩余矿山寿命。
未经审计的预估合并财务信息附注
（
以百万计的美元，不包括每股和每股
）
3。
希宾合资公司的增量闲置成本将包括14.7%的非控股权。
4。
与存货的公允价值增加有关的销售成本的增加与存货预计在收购之日起四个月内出售的金额相同。这些成本将不会影响公司在收购日期后12个月内的经营报表。与收购有关的费用有关的7 000万美元的所得税收益也反映在未经审计的形式精简合并业务报表中，作为对持续业务收入（损失）的非经常性调整。
v。
消除与Cliffs、AM USA、I/N Kote和I/N Tek之间的交易有关的销售成本，这些交易将被视为公司间交易，并将在AM USA交易后合并公司的合并财务报表中消除。
c。
销售、一般和行政费用
-代表截至2020年9月30日止九个月和截至2019年12月31日止年度的9800万美元和1.29亿美元的交易调整，分别用于撤销与前母公司签订的《工业特许经营协议》项下的管理、金融和法律服务收费。
d。
收购相关成本
-代表公司在2020年9月30日之后产生的额外交易成本2,100万美元，已反映为截至2019年12月31日年度的交易会计调整。剩余的交易成本包含在截至2020年9月30日的9个月的历史经营报表中。这些成本将不会影响公司在收购日期后12个月内的经营报表。与收购有关的费用有关的510万美元的所得税收益也反映在未经审计的形式精简合并业务报表中，作为对持续业务收入（损失）的非经常性调整。
e。
Miscellaneous-net
-表示调整，以反映与皇冠体育官网铝业公司历史上对皇冠体育斯和皇冠体育官网铝业公司之间的铁矿石颗粒销售/购买协议进行套期保值相关的收益（损失）的逆转，该协议现在是公司间的，将被取消。截至2020年9月30日的9个月和截至2019年12月31日的财年，分别扭转了1000万美元的亏损和3580万美元的收益。此外，对于截至2019年12月31日的年度，交易会计调整为
Miscellaneous-net
其中包括对cliff在Hibbing合资企业23%股权法投资的移除所产生的440万美元收益的影响，该合资企业现已完全整合。
f。
利息（费用）收入净额
-代表与皇冠体育官网AM交易相关的以下调整：
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
九个月结束
2020年9月30日 |
|
一年结束了
2019年12月31日 |
| 消除皇冠体育官网航空公司的历史递延融资成本 |
|
美元 |
4.3 |
|
|
美元 |
5.2 |
|
| 在收购日与前母公司和子公司结算的应收票据利息收入的反转 |
|
(103.0) |
|
|
(146.0) |
|
| 利息费用减少 |
|
10.8 |
|
|
32.0 |
|
| 交易总额会计调整 |
|
美元 |
(87.9) |
|
|
美元 |
(108.8) |
|
预期利率增加0.125%预计不会对预估利息支出产生重大影响。
未经审计的预估合并财务信息附注
（
以百万计的美元，不包括每股和每股
）
g。
其他营业外收入（费用）
- 1410万美元的信贷和2080万美元的费用分别涉及截至2020年9月30日和截至2019年12月31日的9个月的非服务养老金福利成本。这些调整反映了先前服务成本和精算损失摊销的消除。
h。
所得税收益（费用）
-表示调整以反映以下内容：i)重新分类后所得税对历史AM皇冠体育官网的影响
所得税前持续经营收入（亏损）
法定税率为24.3%，以消除历史影响的估值准备和ii)所得税影响的交易会计调整影响
所得税前持续经营所得（亏损）
法定利率为24.3%。
消除调整
所得税收益（费用）
代表所得税影响的剔除影响
所得税前持续经营收入
法定利率为24.3%。
我。
无控感兴趣
-代表Hibbing合资企业在截至2020年9月30日的9个月内产生的闲置成本的14.7%份额。
j。
基本平均股数
-反映了在AM USA交易结束后形式发行的7820万股Cliffs普通股。在截至2020年12月31日的年度，我们利用两级方法向5830万股Cliffs B系列参与可赎回优先股分配了480万美元。
k。
摊薄后的平均股数
-反映了根据交易协议，在AM USA交易结束后发行的7820万股Cliffs普通股的形式发行。此外，还包括5830万Cliffs B系列参与可赎回优先股，如果AM USA交易发生在2019年1月1日，如果不是反稀释的话。
注8:AK钢铁控股公司对未经审计的预估合并财务状况表的调整
以下AK钢铁控股公司的调整是由于在2020年9月30日之后的计量期间内用于确定公允价值的信息澄清，对与AK钢铁合并有关的收购资产和负债进行某些计量期调整的结果。
一个。
库存
-表示计量期间的调整，以减少分配给制造用品库存的公允价值。
b。
物业、厂房及设备、净
-表示由于物业、厂房和设备初步公允价值的细化，AK Steel的物业、厂房和设备增加了1.484亿美元的额外公允价值调整。估计的公允价值按估计的资产使用年限折旧，一般按直线折旧。
c。
善意
-表示商誉调整3,240万美元，以反映超出拟收购资产和拟承担负债更新公允价值的额外对价。商誉主要代表了为汽车客户提供轻量化解决方案的增长机会，以及收购AK Steel所带来的协同效益。预计所有商誉都不能从所得税中扣除。
d。
递延所得税
-计量期间的调整为1,950万元，按24.3%的法定利率记录。这些调整包括其他公允价值调整的税务影响，主要是商誉。调整还包括前期纳税申报表的结果和对某些税收属性限制的分析。此外，1110万美元从递延所得税负债余额中重新分类到递延所得税资产余额中，以便根据皇冠体育官网公认会计准则反映适当的司法管辖区净额。
e。
其他非流动负债
-表示在计量期间对其他非流动负债的公允价值进行的820万美元调整。
未经审计的预估合并财务信息附注
（
以百万计的美元，不包括每股和每股
）
注9:AM USA， I/N Kote和I/N Tek对未经审计的预估合并财务状况表的调整
一个。
应收帐款净额
-表示调整和消除包括以下内容：
我。
交易会计调整2.46亿美元，用于在AM USA交易完成前结算前母公司子公司的短期应收贷款，这些贷款在AM USA交易中结算。
2。
取消与Cliffs和AM USA之间的铁矿石颗粒买卖供应协议相关的6030万美元，以及AM USA、I/N Kote和I/N Tek之间的8820万美元。
b。
库存
- - - - - -
表示调整包括以下内容：
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
交易会计调整 |
| 存货的公允价值递增(i) |
|
美元 |
287.9 |
|
| 取消后进先出存货法（ii） |
|
437.0 |
|
| Hibbing合资企业合并的影响（三） |
|
9.9 |
|
| 总计 |
|
美元 |
734.8 |
|
我。
包括对AM USA库存增加2.879亿美元的估计公允价值调整，存货的初步估计公允价值为21.909亿美元。由于收购的库存在收购后的第一轮库存内售出，估计的增加库存将增加销售商品的成本。
2。
由于自收购之日起存货成本计算方法发生变化，自2020年9月30日起取消后进先出准备金。
3。
截至2020年9月30日，全面整合Hibbing合资企业的影响。有关全面合并希宾合资企业所影响的所有结余的详细情况见附注9f。
未经审计的预估合并财务信息附注
（
以百万计的美元，不包括每股和每股
）
c。
其他流动资产
-表示调整和消除包括以下内容：
我。
调整其他流动资产减少1.178亿美元，涉及截至2020年12月9日收购日的既存关系余额与2020年9月30日资产负债表日的差额。在注5中，预先存在的关系作为对价计算的一部分被视为已解决。
2。
根据AM USA交易协议，从前母公司获得6180万美元的应收净营运资本。
3。
注9f所列的其他流动资产的额外50万美元与完全合并以前按比例合并的希宾合资企业的调整有关。
4。
取消与Cliffs和AM USA之间的铁矿石颗粒买卖供应协议相关的5850万美元。
d。
物业、厂房及设备、净
-扣除皇冠体育官网航空公司48亿美元的历史累计折旧和初步估计的公允价值调整，将皇冠体育官网航空公司的财产、工厂和设备减少1.345亿美元，初步公允价值为38亿美元。初步估计的公允价值预计在资产的估计使用年限内折旧，一般按直线折旧。
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
| 物业、厂房及设备分类 |
|
估计公允价值 |
|
预计剩余使用寿命 |
| 土地、土地改良及租地改良 |
|
美元 |
310.1 |
|
|
NA |
| 建筑 |
|
260.9 |
|
|
20 - 30年 |
| 机械设备 |
|
2,725.0 |
|
|
男童年 |
| 矿藏 |
|
235.0 |
|
|
6-13年 |
| 施工中 |
|
229.0 |
|
|
NA |
| 总计 |
|
美元 |
3,760.0 |
|
|
|
初步估计的公允价值和估计的使用寿命是初步的，一旦Cliffs掌握了有关AM USA、I/N Kote和I/N Tek的财产、工厂和设备的具体类型、性质、年龄、状况和位置的充分信息，可能会发生变化。详细计价工作的完成，可能对财产、厂房、设备的计价和购货价格的分配产生重大影响。
e。
善意
-反映商誉，商誉代表拟收购资产和拟承担负债的初步对价估计超过初步公允价值13.554亿美元。商誉主要代表了汽车、建筑、家电、基础设施和机械设备市场的增长机会，以及AM USA交易将实现的任何协同效益。商誉预计将在皇冠体育官网联邦所得税中扣除。
未经审计的预估合并财务信息附注
（
以百万计的美元，不包括每股和每股
）
f。
Hibbing合资企业（“Hibbing”）投资——在收购AM USA之前，Cliffs和AM USA分别持有Hibbing Taconite Company铁矿合资企业的23.0%和62.3%的矿山所有权权益。cliff的所有权被记录为权益法投资，而AM USA的所有权则按比例合并。收购后合并的Hibbing所有权需要与剩余14.7%的非控制性权益合并
asc810，固结。
以下为对2020年9月30日历史余额的调整，以充分巩固合资投资：
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
| 财务报表行 |
|
|
|
交易会计调整 |
|
|
| 现金及等价物 |
|
|
|
美元 |
3.2 |
|
|
|
| 库存 |
|
|
|
9.9 |
|
|
|
| 其他流动资产 |
|
|
|
0.5 |
|
|
|
| 物业、厂房及设备、净 |
|
|
|
31.9 |
|
|
|
| 其他非流动资产 |
|
|
|
4.6 |
|
|
|
| 应付账款 |
|
|
|
11.8 |
|
|
|
| 应计负债 |
|
|
|
7.8 |
|
|
|
| 其他流动负债 |
|
|
|
8.1 |
|
|
|
| 经营租赁负债，非流动负债 |
|
|
|
0.2 |
|
|
|
| 养老金和OPEB负债 |
|
|
|
30.4 |
|
|
|
| 资产退休义务 |
|
|
|
17.6 |
|
|
|
| 其他非流动负债 |
|
|
|
2.3 |
|
|
|
| 权益（见注9）下图) |
|
|
|
(28.1) |
|
|
|
除了上述交易会计调整以100%反映Hibbing投资之外，cliff的23%权益法投资信贷1420万美元和相关累计其他综合损失3450万美元已作为交易会计调整删除，导致收益确认为保留赤字300万美元。
g。
递延所得税
-根据《国内税收法》第338条，作为一项用于税收目的的资产购买，AM USA交易的账面和计税基础在收购日相等，未记录递延所得税。此外，AM USA记录的历史递延所得税资产和抵销性估值津贴不作为收购的一部分结转。
h。
其他非流动资产
-表示调整包括以下内容：
我。
取消权益法投资总计1.207亿美元，涉及I/N Kote和I/N Tek投资，这些投资在收购之日为全资子公司并完全合并。在AM USA交易之前，AM USA将I/N Kote和I/N Tek作为权益法投资。
2。
转出前母公司附属公司的应收款贷款23.58亿美元。这些贷款是在AM USA交易之前结算的。
3。
注9f所列的额外460万美元非流动资产与完全合并以前按比例合并的希宾合资企业的调整有关。
4。
皇冠体育斯对希宾合资企业2330万美元投资的公允价值，这笔投资将在合并后的公司中被取消。
我。
应付账款
-表示调整和消除包括以下内容：
我。
在AM USA交易完成之前，取消了1.45亿美元的应付给前母公司子公司的短期贷款。应付的短期贷款是在考虑AM USA交易的情况下解决的。
2。
截至2020年9月30日，交易会计调整4990万美元，以核实与Cliffs的现有公司间余额。
3。
免除应付予前母公司附属公司的一千二百万元贷款。这些贷款是在AM USA交易之前结算的。
未经审计的预估合并财务信息附注
（
以百万计的美元，不包括每股和每股
）
4。
注9f所列应付帐款增加的1 180万美元与完全合并以前按比例合并的希宾合资企业的调整有关。
v。
取消与Cliffs和AM USA之间的铁矿石颗粒买卖供应协议相关的6030万美元，以及AM USA、I/N Kote和I/N Tek之间的8820万美元。
j。
应计负债
-表示调整包括以下内容：
我。
交易会计调整4690万美元，以核实截至2020年9月30日与Cliffs的公司间余额。
2。
注9f所列的额外780万美元应计负债涉及为完全合并以前按比例合并的希宾合资企业所作的调整。
k。
其他流动负债
-表示调整包括以下内容：
我。
截至2020年9月30日，AM USA与其几家供应商达成的短期福费廷协议总额为4.36亿美元。福费廷的安排在收购之前进行了重组并被取消。
2。
截至2020年9月30日，取消I/N Kote和I/N Tek分别与其合作伙伴的1060万美元和2600万美元的短期贷款。在AM USA交易之前，合作伙伴贷款已经结算。
3。
交易会计调整5200万美元，以核实截至2020年9月30日与Cliffs的公司间余额。
4。
注9f所列额外的810万美元流动负债与完全合并以前按比例合并的希宾合资企业的调整有关。
v。
消除与Cliffs和AM USA之间的铁矿石颗粒买卖供应协议相关的5850万美元衍生负债余额。
l。
长期债务
-反映假定从Cliffs现有的基于资产的循环信贷额度中提取6.93亿美元，以满足完成AM USA交易所需的额外现金。
m。
养老金和OPEB负债
-表示对养恤金和其他退休后福利计划的公允价值调整7900万美元，以及附注9f中提到的与完全合并希宾合资企业的调整有关的3040万美元，该合资企业以前按比例合并。
n。
其他非流动负债
-表示调整包括以下内容：
我。
与Cliffs和AM USA之间的铁矿石颗粒买卖供应协议有关的1.427亿美元非流动衍生品负债的逆转。
2。
如附注9f所述，与完全合并Hibbing合资企业的调整有关，cliff对Hibbing合资企业权益法投资的1420万美元被取消。
3。
注9f所列额外的230万美元非流动负债与完全合并以前按比例合并的希宾合资企业的调整有关。
未经审计的预估合并财务信息附注
（
以百万计的美元，不包括每股和每股
）
o。
B系列参与可赎回优先股
-代表在AM USA交易完成后向安赛乐米塔尔公司发行的583,273股新系列B类无票面价值串行优选袜子。
p。
总股本
-代表消除皇冠体育官网AM公司的普通股，额外的实收资本，保留赤字和累积的其他综合损失，以及以下调整，以反映合并后公司的资本结构。
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普通股 |
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超过股票面值的资本 |
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保留了赤字 |
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累计其他综合损失 |
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无控感兴趣 |
| 皇冠体育斯普通股发行的公允价值 |
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美元 |
9.7 |
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美元 |
980.1 |
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美元 |
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美元 |
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美元 |
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| 非控制权益的公允价值 |
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15.0 |
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| 取消AM USA， I/N Kote和I/N Tek的历史权益 |
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(6522。9) |
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达到5062 |
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| 消除Cliffs与Hibbing相关的其他累计综合损失 |
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34.5 |
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| 充分巩固Hibbing的影响 |
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130.5 |
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(111.8) |
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(46.8) |
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| 通过消除Cliffs与Hibbing相关的投资获得收益 |
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3.0 |
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| 消除AM USA， I/N Kote和I/N Tek与养老金和退休后福利相关的历史未实现损失 |
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(1104 .7美元) |
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| 总计 |
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美元 |
9.7 |
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美元 |
(5412。3) |
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美元 |
4,953.9 |
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美元 |
(1117 0) |
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美元 |
15.0 |
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