未经审计的形式精简合并经营报表
介绍
以下未经审计的形式精简合并经营报表和相关附注介绍了Cleveland-Cliffs Inc.（“公司”或“Cliffs”）、AK Steel Holding Corporation（“AK Steel”）和ArcelorMittal USA LLC及其附属公司（“AM USA”）、I/N Kote和I/N Tek的历史合并财务报表，就好像AM USA交易（定义如下）已于2020年1月1日完成一样。
2020年12月9日，根据公司与ArcelorMittal S.A.（根据卢森堡法律成立的实体）之间截至2020年9月28日的交易协议条款（“交易协议”），ArcelorMittal S.A.出售了ArcelorMittal S.A.的几乎所有业务其前全资子公司安赛乐米塔尔皇冠体育官网有限责任公司，特拉华州有限责任公司，其子公司和某些关联公司（统称为“安赛乐米塔尔皇冠体育官网”）。根据交易协议条款，安赛乐米塔尔（ArcelorMittal S.A.）将与皇冠体育官网AM交易的结束有关I/N Kote和I/N Tek合资企业（统称为“I/N JVs”）的合资伙伴根据I/N JVs合资协议的条款行使其认股权。因此，该公司购买了该合资伙伴在I/N合资企业中的所有权益。在AM USA交易完成后，公司通过其子公司拥有I/N合资企业100%的权益。我们将这些交易统称为“AM USA交易”。
此外，根据AK Steel合并协议，我们于2020年3月13日完成了对AK Steel的收购，我们是收购方（“AK Steel合并”）。
以下本公司截至2020年12月31日的年度未经审计的形式简要合并经营报表基于Cliffs、AK Steel、AM USA、I/N Kote和I/N Tek的历史合并财务报表，采用收购会计方法。
交易会计调整包括为皇冠体育官网铝业交易和AK钢铁合并所必需的调整。截至2020年12月31日的年度未经审计的形式精简合并经营报表对AM USA交易和AK钢铁合并生效，就像它们都发生在2020年1月1日一样，并包括所有必要的调整，以反映AM USA交易和AK钢铁合并的收购会计应用。与AK钢铁合并相关的交易会计调整反映了2020年1月1日至2020年3月12日期间（“AK钢铁合并前期间”）。与AM USA交易相关的交易会计调整反映了2020年1月1日至2020年12月8日期间（“AM USA前交易期”）。
未经审计的形式精简合并经营报表不会产生任何成本节约、运营协同效应或收入协同效应，这些协同效应可能来自于皇冠体育官网铝业交易或AK钢铁合并，也不会产生任何协同效应的成本。
根据法规S-X第11条的规定，未经审计的形式浓缩合并经营报表仅供参考，不代表或指示公司本应报告的收入，如果AK钢铁合并和/或AM USA交易在未经审计的形式浓缩合并经营报表中规定的日期完成，则由于各种因素。未经审计的形式浓缩合并经营报表并不代表公司未来的经营业绩。
未经审计的预估合并经营报表反映了管理层对购买对价的公允价值的初步估计，以及在AK钢铁合并和AM USA交易中获得的有形和无形资产的公允价值和承担的负债，剩余的估计购买对价记为商誉。独立估值专家进行分析，协助本公司管理层确定所收购资产和所承担负债的公允价值。公司管理层负责这些第三方估值和评估。由于这些未经审计的预估合并经营报表是根据对购买对价的公允价值和收购资产的公允价值以及假设的负债的初步估计编制的，因此未来申报的实际金额可能与未经审计的预估合并经营报表中使用的金额存在重大差异。
2020年5月20日，皇冠体育官网证券交易委员会（“SEC”）通过了
第33-10786号公告，关于收购和处置业务财务披露的修订
，更新了对形式财务信息的某些列报要求。修订后的指南将于2021年1月1日生效，但允许自愿提前遵守。公司在编制未经审计的形式报表时采用了新的指引
简明合并财务报表。为适应收购会计的应用，对历史财务信息进行了调整。未经审计的预估合并财务信息是基于当前可获得的信息以及cliff管理层认为在本协议日期是合理的估计和假设。这些估计和假设背后的任何因素都可能发生变化或被证明存在重大差异。
未经审计的预估合并经营报表是为了说明AK钢铁合并和AM皇冠体育官网交易的估计影响，并应与以下内容一起阅读：
•
未经审计的形式精简合并经营报表附注；
•
皇冠体育斯历史审计合并财务报表及其附注包含在公司的年度报告中
形成10 - k
截至2020年12月31日的年度；
•
本未经审计的形式浓缩合并经营报表附于本公司表格8-K的当前报告作为附件；
•
截至2019年12月31日和2018年12月31日及随后结束的年度，安赛乐米塔尔皇冠体育官网有限责任公司和关联公司经审计的合并合并财务报表，以及与之相关的附注，包括在
展览99.1
公司于2021年2月8日向SEC提交的表格8- k /A的当前报告；
•
截至2020年9月30日和截至2020年9月30日和2019年9月30日的九个月，安赛乐米塔尔皇冠体育官网公司及其附属公司未经审计的合并合并财务报表，以及与之相关的附注，包括在
展览99.2
当前报告形式公布/公司向SEC提交2月8日,2021;
•
I/N Kote截至2019年12月31日和2018年及其结束年度的经审计财务报表，以及与之相关的附注，包括在
展览99.3
公司于2021年2月8日向SEC提交的表格8- k /A的当前报告；
•
I/N Kote截至2020年9月30日和截至2020年9月30日和2019年9月30日的九个月的未经审计的简明财务报表，以及与之相关的附注，包括在
展览99.4
公司于2021年2月8日向SEC提交的表格8- k /A的当前报告；
•
I/N Tek截至2019年12月31日和2018年及截至当年的经审计财务报表，以及与之相关的附注，包括在
展览99.5
公司于2021年2月8日向SEC提交的表格8- k /A的当前报告；和
•
I/N Tek截至2020年9月30日和截至2020年9月30日和2019年9月30日的九个月的未经审计的简明财务报表，以及与之相关的附注，包括在
展览99.6
公司于2021年2月8日向皇冠体育官网证券交易委员会提交的表格8- k /A的当前报告。
未经审计的形式精简合并经营报表
截止2020年12月31日
（以百万计，每股金额除外）
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|
皇冠体育历史公司 |
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历史AK钢铁控股公司（AK钢铁合并前） |
|
交易会计Adjs(注6) |
|
以及。
(注6) |
笔记
(注6) |
AK钢铁合并后的预估 |
|
20年1月1日至20年9月30日（注5） |
|
皇冠体育官网上午10月1日至12月8日 |
|
20年1月1日至20年9月30日（注5） |
|
20年10月1日至20年12月8日 |
|
20年1月1日至20年9月30日（注5） |
|
I/N Tek 10/1/20至12/8/20 |
|
交易会计Adjs(注7) |
|
以及。
(注7) |
笔记
(注7) |
形式合并公司 |
| 产品销售和服务收入 |
美元 |
5354年 |
|
|
美元 |
1235年 |
|
|
美元 |
- - - - - - |
|
|
美元 |
（68) |
|
6 |
美元 |
6521年 |
|
|
美元 |
5629年 |
|
|
美元 |
1368年 |
|
|
美元 |
265 |
|
|
美元 |
99 |
|
|
美元 |
108 |
|
|
美元 |
34 |
|
|
美元 |
- - - - - - |
|
|
美元 |
(1187) |
|
7一个 |
美元 |
12837年 |
|
| 运营成本: |
|
|
|
|
|
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|
|
|
|
|
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|
|
|
|
|
|
|
|
| 销货成本 |
(5102) |
|
|
(1173) |
|
|
35 |
|
|
81 |
|
6 b |
(6159) |
|
|
(6103) |
|
|
(1696) |
|
|
(244) |
|
|
(102) |
|
|
(64) |
|
|
（18） |
|
|
(132) |
|
|
1187年 |
|
7 b |
(13331) |
|
| 销售、一般和行政费用 |
(244) |
|
|
(59) |
|
|
（2） |
|
|
- - - - - - |
|
6摄氏度 |
(305) |
|
|
(231) |
|
|
(78) |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
140 |
|
|
- - - - - - |
|
7 c |
(474) |
|
| 收购相关成本 |
（90） |
|
|
（4) |
|
|
- - - - - - |
|
|
- - - - - - |
|
|
（94） |
|
|
（12） |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
- - - - - - |
|
|
- - - - - - |
|
|
(106) |
|
| 杂项-网络 |
(60) |
|
|
- - - - - - |
|
|
- - - - - - |
|
|
- - - - - - |
|
|
(60) |
|
|
（8) |
|
|
(1772) |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
1840年 |
|
|
- - - - - - |
|
7 d |
- - - - - - |
|
| 总运营成本 |
(5496) |
|
|
(1236) |
|
|
33 |
|
|
81 |
|
|
(6618) |
|
|
(6354) |
|
|
(3546) |
|
|
(244) |
|
|
(102) |
|
|
(64) |
|
|
（18） |
|
|
1848年 |
|
|
1187年 |
|
|
(13911) |
|
| 营业收入（亏损） |
(142) |
|
|
（1） |
|
|
33 |
|
|
13 |
|
|
(97) |
|
|
(725) |
|
|
(2178) |
|
|
21 |
|
|
（3) |
|
|
44 |
|
|
16 |
|
|
1848年 |
|
|
- - - - - - |
|
|
(1074) |
|
| 其他收入（费用） |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
| 利息收入（费用）净额 |
(238) |
|
|
（27） |
|
|
（27） |
|
|
- - - - - - |
|
6 d |
(292) |
|
|
54 |
|
|
30 |
|
|
|
|
|
|
|
|
（1） |
|
|
(108) |
|
|
|
7 e |
(317) |
|
| 清偿债务的收益（损失） |
130 |
|
|
- - - - - - |
|
|
- - - - - - |
|
|
- - - - - - |
|
|
130 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
- - - - - - |
|
|
- - - - - - |
|
|
130 |
|
| 其他营业外收入（费用） |
57 |
|
|
5 |
|
|
1 |
|
|
- - - - - - |
|
6 e |
63 |
|
|
（34） |
|
|
(44) |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
17 |
|
|
- - - - - - |
|
7 f |
2 |
|
| 其他收入（费用）合计 |
（51) |
|
|
(22) |
|
|
（26） |
|
|
- - - - - - |
|
|
（99) |
|
|
20 |
|
|
（14） |
|
|
- - - - - - |
|
|
- - - - - - |
|
|
- - - - - - |
|
|
（1） |
|
|
(91) |
|
|
- - - - - - |
|
|
(185) |
|
| 所得税前持续经营所得（亏损） |
(193) |
|
|
(23) |
|
|
7 |
|
|
13 |
|
|
(196) |
|
|
(705) |
|
|
(2192) |
|
|
21 |
|
|
（3) |
|
|
44 |
|
|
15 |
|
|
1757年 |
|
|
- - - - - - |
|
|
(1259) |
|
| 所得税收益（费用） |
111 |
|
|
2 |
|
|
7 |
|
|
（3) |
|
6 f |
117 |
|
|
3 |
|
|
42 |
|
|
- - - - - - |
|
|
- - - - - - |
|
|
- - - - - - |
|
|
- - - - - - |
|
|
277 |
|
|
- - - - - - |
|
7 g |
439 |
|
| 持续经营所得（亏损） |
(82) |
|
|
(21) |
|
|
14 |
|
|
10 |
|
|
（79） |
|
|
(702) |
|
|
(2150) |
|
|
21 |
|
|
（3) |
|
|
44 |
|
|
15 |
|
|
2,034 |
|
|
- - - - - - |
|
|
(820) |
|
| 停止经营所得，扣除税款 |
1 |
|
|
- - - - - - |
|
|
- - - - - - |
|
|
- - - - - - |
|
|
1 |
|
|
- - - - - - |
|
|
- - - - - - |
|
|
- - - - - - |
|
|
- - - - - - |
|
|
- - - - - - |
|
|
- - - - - - |
|
|
- - - - - - |
|
|
- - - - - - |
|
|
1 |
|
| 净收入（亏损） |
(81) |
|
|
(21) |
|
|
14 |
|
|
10 |
|
|
(78) |
|
|
(702) |
|
|
(2150) |
|
|
21 |
|
|
（3) |
|
|
44 |
|
|
15 |
|
|
2,034 |
|
|
- - - - - - |
|
|
(819) |
|
| 归属于非控制性权益的损失（收益） |
(41) |
|
|
（13) |
|
|
- - - - - - |
|
|
- - - - - - |
|
|
(54) |
|
|
- - - - - - |
|
|
- - - - - - |
|
|
- - - - - - |
|
|
- - - - - - |
|
|
- - - - - - |
|
|
- - - - - - |
|
|
8 |
|
|
- - - - - - |
|
7小时 |
（46) |
|
| 归属于Cliffs股东的净收益（亏损） |
美元 |
(122) |
|
|
美元 |
（34） |
|
|
美元 |
14 |
|
|
美元 |
10 |
|
|
美元 |
(132) |
|
|
美元 |
(702) |
|
|
美元 |
(2150) |
|
|
21 |
|
|
（3) |
|
|
44 |
|
|
15 |
|
|
美元 |
2042年 |
|
|
美元 |
- - - - - - |
|
|
美元 |
(865) |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
| 应归属于Cliffs股东的普通股每股收益（亏损）-基本 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
| 持续经营 |
美元 |
(0.32) |
|
|
|
|
|
|
|
6克 |
美元 |
(0.28) |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
7我 |
美元 |
(1.82) |
|
| 已停止经营 |
- - - - - - |
|
|
|
|
|
|
|
|
- - - - - - |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
- - - - - - |
|
|
美元 |
(0.32) |
|
|
|
|
|
|
|
|
美元 |
(0.28) |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
美元 |
(1.82) |
|
| 应归属于Cliffs股东的每股普通股收益（亏损）-摊薄 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
| 持续经营 |
美元 |
(0.32) |
|
|
|
|
|
|
|
6小时 |
美元 |
(0.28) |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
7 j |
美元 |
(1.82) |
|
| 已停止经营 |
- - - - - - |
|
|
|
|
|
|
|
|
- - - - - - |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
- - - - - - |
|
|
美元 |
(0.32) |
|
|
|
|
|
|
|
|
美元 |
(0.28) |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
美元 |
(1.82) |
|
| 平均股数（千） |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
| 基本 |
378663年 |
|
|
|
|
|
|
|
6克 |
476725年 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
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|
7我 |
476725年 |
|
| 稀释 |
378663年 |
|
|
|
|
|
|
|
6小时 |
476725年 |
|
|
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|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
7 j |
476725年 |
|
见随附的未审计预估合并经营报表附注。
未经审计的形式精简合并经营报表附注
（
以百万计的美元，不包括每股和每股
）
注1：交易描述
2020年12月9日，根据公司与ArcelorMittal S.A.（根据卢森堡法律成立的实体）之间截至2020年9月28日的交易协议条款（“交易协议”），ArcelorMittal S.A.出售了ArcelorMittal S.A.的几乎所有业务该公司的前全资子公司ArcelorMittal USA LLC（特拉华州有限责任公司）及其子公司和某些关联公司（“ArcelorMittal USA”）。根据交易协议条款，安赛乐米塔尔公司与皇冠体育官网AM交易（定义见下文）的结束有关I/N Kote和I/N Tek合资企业（统称为“I/N JVs”）的合资伙伴根据I/N JVs合资协议的条款行使其认股权。因此，该公司购买了该合资伙伴在I/N合资企业中的所有权益。在AM USA交易完成后，公司通过其子公司拥有I/N合资企业100%的权益。我们将这些交易统称为“AM USA交易”。
此外，根据AK Steel合并协议，我们于2020年3月13日完成了对AK Steel的收购，我们是收购方（“AK Steel合并”）。
这份未经审计的形式合并经营报表是基于皇冠体育斯、AK钢铁、皇冠体育官网钢铁、I/N Kote和泰克钢铁的历史合并财务信息编制的，并已准备好使皇冠体育官网钢铁交易和AK钢铁合并生效。
注2：陈述的基础
未经审计的形式浓缩合并经营报表是使用收购会计方法编制的，Cliffs被认为是AM USA交易和AK钢铁合并的会计收购方。在取得法下，初步购买价按其公允市场价值分配给所获得的基础有形、无形资产和承担的负债，如果有超额购买价，则分配给商誉。为了编制未经审计的预估合并经营报表，Cliffs根据其最新的初步估值工作，将AM USA交易和AK Steel合并中的资产和负债调整为其估计的公允价值。皇冠体育斯尚未完成详细的估值工作，以最终确定所需的估计公允价值和所收购资产的估计使用寿命，所承担的负债以及购买价格的相关分配。购买价格的最终分配将在各自的计量期间确定，并确定资产和负债的估计公允价值，以及相关的税收调整。因此，最终的收购会计调整可能与此处包含的未经审计的交易会计调整有重大不同。
未经审计的形式精简合并经营报表是以与皇冠体育斯采用的会计政策一致的方式编制的。在各自的计量期间进行整合后，Cliffs将对会计政策进行全面而详细的审查。作为审查的结果，Cliffs可能会发现两家公司会计政策之间的额外差异，这些差异如果得到遵守，可能会对合并后公司的合并财务报表产生重大影响。
由于存在某些非经常性项目，历史业绩不应被视为未来合并公司业绩的指标。例如，截至2020年12月31日，AM USA的历史财务报表中包括2600万美元的非经常性减值费用，以及600万美元的所得税优惠，这是由于其位于俄亥俄州哥伦布市的热浸涂料生产线的闲置。这些成本将不会影响公司在收购日期后12个月内的经营报表。
注3：会计政策
未经审计的形式浓缩合并经营报表反映了AK Steel、AM USA、I/N Kote和I/N Tek的业绩调整，以符合Cliffs的会计政策。
AK Steel和Cliffs在养老金和OPEB摊销方法方面的会计政策存在显著差异。AK Steel和Cliffs都使用“走廊”，定义为预计福利义务和计划资产中较大部分的10%，以确定先前未确认的精算净损益的确认。AK钢铁立即确认超过走廊的净精算收益或损失，并按计划参与者的平均预期寿命摊销走廊内的净精算收益或损失。在计划参与者的平均未来服务期间，cliff摊销超过该走廊的净精算收益或损失。
未经审计的形式精简合并经营报表附注
（
以百万计的美元，不包括每股和每股
）
在AM USA交易完成后，AM USA的存货计价方法由后进先出法改为平均成本法。公司认为，使用平均成本法可以提高与cliff其他业务的可比性，更密切地跟踪库存的实际流动，更好地匹配收入与费用，并与公司内部管理业务的方式保持一致。
注4：购买对价
AM皇冠体育官网交易
未经审计的形式精简合并业务报表所反映的总对价约为2 596美元。
总估计交易代价计算如下：
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
量 |
| 皇冠体育斯普通股发行的公允价值 |
|
美元 |
990 |
|
| 已发行的皇冠体育斯优先股的公允价值 |
|
738 |
|
| 估计已支付现金对价 |
|
631 |
|
| 先存关系结算的公允价值 |
|
237 |
|
| 估计交易对价总额 |
|
美元 |
2596年
|
|
皇冠体育斯已发行普通股的公允价值计算如下：
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
量 |
| 已发行的Cliffs普通股数量 |
|
78.2 |
|
| 截至2020年12月9日，Cliffs普通股的收盘价 |
|
美元 |
12.66 |
|
| 皇冠体育斯普通股发行的公允价值 |
|
美元 |
990
|
|
皇冠体育斯B轮参与可赎回优先股的公允价值计算如下：
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
量 |
| 皇冠体育斯B轮参与可赎回优先股发行数量 |
|
0.6 |
|
| 截至2020年12月9日的赎回价格 |
|
美元 |
1266年 |
|
| 已发行的皇冠体育斯优先股的公允价值 |
|
美元 |
738
|
|
估计现金对价的公允价值包括以下各项：
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
量 |
| 根据AM USA交易协议的现金对价 |
|
美元 |
505 |
|
| 现金对价购买合资伙伴剩余的I/N Kote和I/N Tek权益 |
|
182 |
|
| 估计应付（应收）现金总额 |
|
(56) |
|
| 估计交易对价总额 |
|
美元 |
631
|
|
购价的现金部分须按惯例进行营运资金调整。
先存关系结算的公允价值包括以下内容：
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
量 |
| 应收账款 |
|
美元 |
97 |
|
| 来自客户供应协议的独立衍生资产 |
|
140 |
|
| 先存关系结算的公允价值 |
|
美元 |
237
|
|
注5：重新分类调整
某些重新分类已应用于AM USA， I/N Kote和I/N Tek的运营报表和财务状况的历史陈述，以符合皇冠体育斯的财务报表陈述。一个
未经审计的形式精简合并经营报表附注
（
以百万计的美元，不包括每股和每股
）
对截至2020年9月30日的9个月皇冠体育官网航空公司合并经营报表的重新分类如下：
|
|
|
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|
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|
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|
|
|
|
|
| 财务报表行 |
|
重新分类前的历史皇冠体育官网AM |
|
重新分类 |
|
笔记 |
|
重新分类后的历史皇冠体育官网AM |
| 销货成本 |
|
美元 |
(5794) |
|
|
美元 |
(309) |
|
|
我 |
|
美元 |
(6103) |
|
| 销售、一般和行政费用 |
|
(243) |
|
|
12 |
|
|
7 |
|
(231) |
|
| 收购相关成本 |
|
- - - - - - |
|
|
（12） |
|
|
7 |
|
（12） |
|
| 杂项-网络 |
|
- - - - - - |
|
|
（8) |
|
|
第二,第三, |
|
（8) |
|
| 折旧及摊销 |
|
(309) |
|
|
309 |
|
|
我 |
|
- - - - - - |
|
| 资产减值 |
|
（26） |
|
|
26 |
|
|
2 |
|
- - - - - - |
|
| 其他营业收入 |
|
18 |
|
|
（18） |
|
|
3 |
|
- - - - - - |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
| 利息及其他融资费用，第三方支付 |
|
（50) |
|
|
50 |
|
|
v |
|
|
| 利息支出净额 |
|
- - - - - - |
|
|
54 |
|
|
四,五 |
|
54 |
|
| 利息收入，关联方 |
|
103 |
|
|
(103) |
|
|
4 |
|
|
| 利息收入，第三方 |
|
1 |
|
|
（1） |
|
|
4 |
|
|
| 养老金和OPEB收入（费用） |
|
（34） |
|
|
34 |
|
|
6 |
|
- - - - - - |
|
| 其他营业外收入（费用） |
|
- - - - - - |
|
|
（34） |
|
|
6 |
|
（34） |
|
我。
代表3.09亿美元的重新分类
折旧及摊销
来
销货成本
．
2。
表示将2,600万美元的减值费用重新分类
资产减值
来
杂项-网络
．
3。
表示将1800万美元的营业收入重新分类
其他营业收入
来
杂项-网。
4。
表示将1.03亿美元和100万美元的利息收入重新分类
利息收入，关联方
和
利息收入，第三方
来
利息支出净额
,分别。
v。
表示将5000万美元的利息费用重新分类
利息费用和其他融资，第三方
来
利息支出净额
．
6。
代表重新分类的损失$ 3,400万
养老金和OPEB收入（费用）
来
其他营业外收入
．
7。
表示将与收购有关的费用1 200万美元重新分类
销售、一般和行政费用
来
收购相关成本
．
改叙至截至2020年9月30日的9个月的I/N Kote经营报表如下：
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
| 财务报表行 |
|
重分类前的历史I/N Kote |
|
重新分类 |
|
笔记 |
|
重分类后的历史I/N Kote |
| 销货成本 |
|
美元 |
- - - - - - |
|
|
美元 |
(244) |
|
|
i, ii, iii |
|
美元 |
(244) |
|
| 生产费用-不包括下面披露的折旧和摊销费用 |
|
(69) |
|
|
69 |
|
|
我 |
|
- - - - - - |
|
| 基质成本 |
|
(171) |
|
|
171 |
|
|
2 |
|
- - - - - - |
|
| 折旧及摊销 |
|
（4) |
|
|
4 |
|
|
3 |
|
- - - - - - |
|
我。
代表6900万美元的重新分类
生产费用-不包括折旧和摊销
来
销货成本
．
2。
代表1.71亿美元的重新分类
基质成本
来
销货成本
．
3。
代表400万美元的重新分类
折旧及摊销
来
销货成本
．
未经审计的形式精简合并经营报表附注
（
以百万计的美元，不包括每股和每股
）
在I/N Tek截至2020年9月30日的9个月的经营报表中重新分类如下：
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
| 财务报表行 |
|
重分类前的历史I/N Tek |
|
重新分类 |
|
笔记 |
|
重分类后的历史I/N Tek |
| 销货成本 |
|
美元 |
- - - - - - |
|
|
美元 |
(64) |
|
|
我,二世 |
|
美元 |
(64) |
|
| 生产费用-不包括下面披露的折旧和摊销费用 |
|
(57) |
|
|
57 |
|
|
我 |
|
- - - - - - |
|
| 折旧及摊销 |
|
（7) |
|
|
4 |
|
|
2 |
|
（3) |
|
我。
代表5 700万美元的重新分类
生产费用-不包括下面披露的折旧和摊销费用
来
销货成本
．
2。
代表700万美元的重新分类
折旧及摊销
来
销货成本
．
注6:AK钢铁控股公司对未经审计的预估合并经营报表的调整
一个。
产品销售和服务收入
-代表Cliffs向AK Steel销售的收入的消除，该收入将被视为公司间交易，并将在完成AK Steel合并后的合并公司的合并财务报表中消除。截至2020年12月31日的财年，扣除的收入为6800万美元。
b。
销货成本
-表示调整包括以下内容：
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
一年结束了
2020年12月31日 |
| 获得的无形负债摊销（一） |
|
美元 |
4 |
|
| 物业、厂房及设备折旧（ii） |
|
32 |
|
| 权益摊销法投资基础调整（三） |
|
（1） |
|
| 交易总额会计调整 |
|
美元 |
35 |
|
|
|
|
| 消除与从Cliffs到AK Steel的公司间销售相关的成本（iv） |
|
美元 |
81 |
|
我。
消除历史摊销费用和确认为收购会计一部分的确定无形负债公允价值的摊销信贷的净影响。无形负债的摊销信贷采用直线法计算。
2。
由于在收购会计中以初步公允价值确认AK Steel的财产、厂房和设备而对历史折旧费用进行的调整，并根据Cliffs的政策在其估计的剩余使用年限内进行折旧。
3。
与AK钢铁的权益投资方法的公允价值增加相关的基础调整摊销。
4。
消除与Cliffs和AK Steel之间交易相关的商品销售成本，该交易将被视为公司间交易，并将在AK Steel合并后的合并公司的合并财务报表中消除。
未经审计的形式精简合并经营报表附注
（
以百万计的美元，不包括每股和每股
）
c。
销售、一般和行政费用
-表示截至2020年12月31日止年度的200亿美元摊销费用对确认为收购会计一部分的确定无形资产公允价值的影响。无形资产摊销费用采用直线法计算。
d。
利息（费用）收入净额
-代表调整，以反映与AK钢铁合并有关的AK钢铁历史债务的计划再融资；
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
一年结束了
2020年12月31日 |
| 消除AK钢铁的历史债务发行成本和原始发行折扣 |
|
美元 |
2 |
|
| 减少（增加）计划债务再融资的利息支出 |
|
(29) |
|
| 交易总额会计调整 |
|
美元 |
（27） |
|
预期利率增加0.125%预计不会对预估利息支出产生重大影响。
e。
其他营业外收入（费用）
- 100万美元的信贷涉及截至2020年12月31日的年度非服务养老金福利成本。这些调整反映了消除先前的服务成本/信贷和精算损益摊销，以及估计重新计量负债对利息成本和计划资产预期回报的净影响，以符合皇冠体育斯的会计政策。
f。
所得税收益（费用）
-表示调整以反映以下内容：i)历史AK钢铁控股公司（AK钢铁合并前）的所得税费用-
所得税前持续经营所得（亏损）
，归属于AK Steel股东，法定税率为24.3%，以消除估值准备的历史影响和ii)影响交易会计调整的所得税影响
所得税前持续经营所得（亏损）
法定利率为24.3%。
消除调整
所得税收益（费用）
代表所得税影响的剔除影响
所得税前持续经营收入
法定利率为24.3%。
g。
基本平均股数
-反映了在AK钢铁合并完成后发行的1.268亿Cliffs普通股的形式发行，就像AK钢铁合并发生在2020年1月1日一样。
h。
摊薄后的平均股数
-反映了在AK钢铁合并完成后发行的1.268亿Cliffs普通股的形式发行，就像AK钢铁合并发生在2020年1月1日一样。此外，包括根据AK钢铁合并协议转换的股权奖励，可能发行110万份Cliffs普通股，就像AK钢铁合并发生在2020年1月1日一样，如果不是反稀释的话。与AK钢铁合并有关，某些AK钢铁员工持有的未授予的奖励被转换为皇冠体育斯的奖励，相对于皇冠体育斯的一些普通股，由交换比率决定。
注7:AM USA， I/N Kote和I/N Tek对未经审计的预估合并经营报表的调整
一个。
产品销售和服务收入
-代表Cliffs向AM USA销售的收入的消除，AM USA向I/N Kote销售的基材收入的消除，以及I/N Kote和I/N Tek为AM USA完成的通行费收入的消除，这些收入将被视为公司间交易，并将在AM USA交易完成后合并公司的合并财务报表中消除。截至2020年12月31日的财年，扣除的收入为11.87亿美元。
b。
销货成本
-表示调整包括以下内容：
未经审计的形式精简合并经营报表附注
（
以百万计的美元，不包括每股和每股
）
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
一年结束了
2020年12月31日 |
| 物业、厂房及设备折旧（一） |
|
美元 |
169 |
|
| 矿产储量损耗(2) |
|
（26） |
|
| 增量Hibbing闲置成本（iii） |
|
（8) |
|
| 存货的公允价值增量摊销（四） |
|
(267) |
|
| 交易总额会计调整 |
|
美元 |
(132) |
|
|
|
|
| 消除与公司间收入有关的成本(v) |
|
美元 |
1187年 |
|
我。
历史折旧费用反转的净调整，以及因在收购会计中以初步公允价值确认AM USA、I/N Kote和I/N Tek的财产、厂房和设备而产生的折旧费用，在其预计剩余使用年限内折旧，并根据皇冠体育斯的政策确定。
2。
由于确认AM USA的矿产储量在收购会计中的初步公允价值而产生的损耗费用，损耗超过了根据Cliffs政策确定的估计剩余矿山寿命。
3。
希宾合资公司的增量闲置成本将包括14.7%的非控股权。
4。
与存货的公允价值增加有关的销售成本的增加与存货预计在收购之日起四个月内出售的金额相同。这些成本将不会影响公司在收购日期后12个月内的经营报表。与收购有关的费用有关的6 500万美元的所得税收益也反映在未经审计的形式精简合并业务报表中，作为对持续业务收入（损失）的非经常性调整。
v。
消除与Cliffs、AM USA、I/N Kote和I/N Tek之间的交易有关的销售成本，这些交易将被视为公司间交易，并将在AM USA交易后合并公司的合并财务报表中消除。
c。
销售、一般和行政费用
-代表截至2020年12月31日止年度1.4亿美元的交易调整，分别用于撤销与前母公司签订的《工业特许经营协议》项下的管理、金融和法律服务收费的影响。
d。
Miscellaneous-net
-代表调整，以反映与AM USA及其前母公司在AM USA交易之前完成的重组交易相关的18.2亿美元损失的逆转，以及与AM USA历史上对Cliffs和AM USA之间的铁矿石颗粒销售/购买协议进行套期保值相关的2000万美元损失，该协议现在是公司间的，将被取消。
e。
利息（费用）收入净额
-代表与皇冠体育官网AM交易相关的以下调整：
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
一年结束了
2020年12月31日 |
| 消除皇冠体育官网航空公司的历史递延融资成本 |
|
美元 |
4 |
|
| 在收购日与前母公司和子公司结算的应收票据利息收入的反转 |
|
(126) |
|
| 利息费用减少 |
|
14 |
|
| 交易总额会计调整 |
|
美元 |
(108) |
|
预期利率增加0.125%预计不会对预估利息支出产生重大影响。
未经审计的形式精简合并经营报表附注
（
以百万计的美元，不包括每股和每股
）
f。
其他营业外收入（费用）
- 1,700万美元信贷a涉及截至2020年12月31日的年度非服务养老金福利成本。这些调整反映了先前服务成本和精算损失摊销的消除。
g。
所得税收益（费用）
-表示调整以反映以下内容：i)所得税对历史AM USA （Pre-AM USA交易）的影响
所得税前持续经营收入（亏损）
法定税率为24.3%，以消除历史影响的估值准备和ii)所得税影响的交易会计调整影响
所得税前持续经营所得（亏损）
法定利率为24.3%。
消除调整
所得税收益（费用）
代表所得税影响的剔除影响
所得税前持续经营收入
法定利率为24.3%。
h。
无控感兴趣
-代表截至2020年12月31日止年度Hibbing合资企业产生的闲置成本的14.7%份额。
我。
基本平均股数
-反映了在AM USA交易结束后形式发行的7820万股Cliffs普通股。
j。
摊薄后的平均股数
-反映了根据交易协议，在AM USA交易结束后发行的7820万股Cliffs普通股的形式发行。此外，还包括5830万cliff B系列参与可赎回优先股，如果AM USA交易发生在2020年1月1日，如果不是反稀释的话。