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列报基础和重要会计政策
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9月结束 | |||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
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2017年9月30日
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| 财务报表的组织、合并与列报[摘要] | ||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
| 列报基础和重要会计政策 |
注1 -列报基础和重要会计政策
伴随
未经审计的简明合并财务报表
已按照皇冠体育官网证券交易委员会的规则和条例编制，管理层认为，包括所有必要的调整（包括正常的经常性调整），以公平地呈现所述期间的财务状况、经营成果、综合收益（损失）和现金流量。按照公认会计准则编制财务报表要求管理层作出影响财务报表和附注中报告金额的估计和假设。管理层的估计基于各种假设和历史经验，这些假设和历史经验被认为是合理的；然而，由于估计的固有性质，实际结果可能因条件或假设的改变而有很大差异。的操作结果
三个月和九个月结束了
2017年9月30日
未必预示着年底的预期结果
2017年12月31日
或者未来的任何时期。这些
未经审计的简明合并财务报表
应与本公司年度报告的10-K表格中的财务报表和附注一起阅读
2016年12月31日
．
我们报告两个可报告部门的持续经营业绩：皇冠体育官网铁矿石和亚太铁矿石。
巩固基础
的
未经审计的简明合并财务报表
包括我们的账户和我们的全资子公司的账户，包括以下截至
2017年9月30日
：
公司间的交易和余额在合并后消除。
权益法投资
我们的
23％
Hibbing的所有权权益记录为权益法投资。的
2017年9月30日
和
2016年12月31日
我们在Hibbing的投资是
610万美元
和
870万美元
，分别归类为
其他负债
在
未经审计的简明合并财务状况报表
．
无控的利益
在2017年第三季度，我们在Empire的所有权权益增加到100%，因为我们达成了一项协议，将非控制性权益净资产分配给
1.327亿美元
以换取安赛乐米塔尔在帝国娱乐的股份。商定将净资产分三批分配，每批约为
4420万美元
其中第一笔款项在协议签署时支付，其余款项将于2018年8月和2019年8月支付。第一期付款时，我们假定是安赛乐米塔尔的
21%
利息和已反映了这一所有权百分比的变化在我们的未经审计的合并财务报表截至和结束期间
2017年9月30日
． 我们把所有权的增加记为股权交易，这导致了
1600万美元
可归属于Cliffs股东的权益减少
1.167亿美元
减少
无控感兴趣
．
2017年第三季度，我们还收购了剩余的部分
15%
皇冠体育官网钢铁公司持有蒂尔登公司的股权
1.05亿美元
． 随着这笔交易的完成，我们现在有
100%
矿山的所有权。我们把所有权的增加记为股权交易，这导致了
8910万美元
可归属于Cliffs股东的权益减少
1590万美元
减少
无控感兴趣
．
外币
我们的财务报表是以美元为报告货币编制的。我们澳大利亚子公司的流通货币为澳元。所有其他国际子公司的功能货币是美元。我们澳大利亚子公司的财务报表使用资产和负债在每个资产负债表日的汇率以及每个期间的收入、费用、收益和损失的加权平均汇率换算成美元。翻译调整记录为
累计其他综合损失
． 所得税一般不计入外币换算调整。如果货币性资产和负债，包括短期公司间贷款，是以职能货币以外的货币记录的，这些数额应在每个报告期间重新计量，由此产生的利得或损失记录在会计报表中
未经审计的精简合并经营报表
． 公司间短期贷款重新计量产生的交易损益计入
杂项-网络
在
未经审计的精简合并经营报表
．
以下为因重新计量而产生的交易损益
三个月和九个月结束了
2017年9月30日
和2016年:
重大会计政策
有关本公司重要会计政策的详细说明，可在本财政年度经审计的财务报表中找到
2016年12月31日
包含在我们向皇冠体育官网证券交易委员会提交的10-K表格年度报告中。与其中披露的内容相比，我们的重大会计政策和估计没有重大变化。
最近的会计公告
已发出但不生效
2017年8月，FASB发布了ASU No. 2017-12，衍生品和套期（主题815）：对套期活动会计的针对性改进。新准则通过改变指定和计量要求简化了套期会计。对于符合高度有效条件的套期，新准则取消了单独计量和记录套期无效的要求，从而使套期工具的影响的列报与被套期项目在财务报表中的列报更加一致。ASU No. 2017-12在2018年12月15日之后开始的财政年度有效，包括这些财政年度的中期；ASU允许在发布更新后的任何过渡时期早期采用。我们目前正在评估ASU对合并财务报表的影响。
2017年3月，FASB发布了ASU No. 2017-07，薪酬-退休福利（主题715）：改进净定期养老金成本和净定期退休福利成本的列报。新标准要求养恤金和其他退休后福利费用的服务费用部分与雇员提供的服务引起的其他补偿费用列在同一项目内，而净福利费用的其他部分应在损益表中与服务费用部分分开列报，并在业务收入的小计之外列报。该指南对2017年12月15日之后开始的财政年度有效。2018年第一季度通过的ASU No. 2017-07将影响
未经审计的精简合并经营报表
通过改变我们对养老金和OPEB成本组成部分的分类；然而，它不会影响我们的
净收入（亏损）
． 以下是采用ASU No. 2017-07在截至9个月的估计影响
2017年9月30日
：
2016年2月，FASB发布了ASU No. 2016-02，租赁。新准则要求承租人在资产负债表上确认除短期租赁外的所有租赁的使用权资产和租赁负债。对承租人而言，在损益表中，租赁将继续分为经营租赁和融资租赁。我们计划在2019年1月1日生效之日采用该标准。新准则必须采用经过修改的追溯方法，并要求在提出的最早的比较期间开始时应用新准则。我们目前正在最终确定我们的实施计划，编制现有租赁清单，并评估更新后的标准将对我们的合并财务报表和相关披露产生的影响。
2014年5月，FASB发布了ASU No. 2014-09，来自客户合同的收入。新的收入指导广泛地取代了整个法典中提供的收入指导。收入指引的核心原则是，主体应确认收入，以反映向客户转让承诺的货物或服务的金额，该金额应反映主体预期获得这些货物或服务的对价。报告主体必须准备新的披露，提供关于与客户签订合同产生的收入和现金流量的性质、金额、时间和不确定性的定性和定量信息。新的披露还包括关于重大判决、判决变更和合同购置资产的定性和定量信息。我们计划在2018年1月1日生效之日采用修订后的追溯过渡方法采用该标准。截至2017年9月30日，我们已经完成了新标准的评估以及与客户签订的几乎所有现有合同的相关审查和评估。我们确定收入一般将在交付给皇冠体育官网铁矿石客户时确认，这比目前的指导要早。目前的指导要求我们在所有权转移时确认收入，这通常是我们收到付款的点。但是，本年度确认的收入总额应与现行公认会计准则大致相同。我们预计亚太铁矿石合同的收入确认时间和模式不会有任何重大变化。根据我们迄今为止的分析，我们预计采用该准则对合并财务报表的主要影响将是合并财务报表附注中有关收入确认的额外披露。
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