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停止经营
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9月结束 | ||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
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2015年9月30日
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| 已终止业务及处置组[摘要] | |||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
| 处置组，包括已终止业务，披露[文本块] |
注14 -已终止的业务
以下信息列出了与我们归类为已终止业务的业务的经营结果相关的选定财务信息。虽然以前期间与终止业务有关的收入和费用的重新分类对以前报告的净收入没有影响，但
未经审计的精简合并经营报表
列出从指定项目重新分类到已终止业务的收入和费用
未经审计的简明合并财务状况报表
列示从指定项目重新分类为已终止经营的资产和负债的资产和负债。
下面的图表提供了受终止业务影响的每个财务报表项目的资产组拆分。
北美煤炭业务
背景
随着我们继续完善我们的战略，专注于加强我们的皇冠体育官网铁矿石业务，管理层确定，截至2015年3月31日，我们的北美煤炭业务部门符合被归类为待售的标准
会计准则第205号-财务报表列报
并在2015年9月30日继续符合标准。因此，所有当前和历史的北美煤炭运营部门的结果都包含在我们的财务报表中，并归类为已终止业务。与我们从现有资产中获取最大价值的战略一致，我们计划在未来12个月内出售北美煤炭资产。2015年第一季度，作为北美煤炭持有待售分类的一部分，减值为
7340万美元
被记录。减值费用是为了将资产减少到其估计的公允价值，这是根据潜在的销售情况确定的。2015年第二季度和第三季度没有进一步减值记录。
已终止业务损失
我们计划出售Oak Grove和Pinnacle矿山资产，这代表了我们业务的战略转变。出于这个原因，我们之前报告的北美煤炭业务部门在2015年3月31日之前的所有时期的业绩都被归类为已终止业务。这包括我们在2014年第四季度出售的CLCC资产。
以公允价值非经常计量的项目
下表列示按公允价值计提的非金融资产减值支出
2015年3月31日
负责北美煤炭业务不存在以非经常性公允价值为基础计量的金融和非金融资产和负债
2015年9月30日
负责北美煤炭业务该表还显示了用于确定此类公允价值的估值技术的公允价值层次结构。
2015年第一季度，作为持有待售分类的一部分，分配给北美煤炭的减值费用为
7340万美元
被记录。减值费用是为了将资产减少到其估计的公允价值，这是根据潜在的销售情况确定的。我们通过将基础资产和负债的估计公允价值与待售经营部门的估计销售价格进行比较，确定了北美煤炭经营部门的公允价值和可回收性。2015年第二季度和第三季度没有进一步减值记录。
入账资产及负债
所得税
我们已经认识到税收的好处
210万美元
和
260万美元
截至2015年9月30日的三个月和九个月，分别为
终止经营亏损，扣除税后
与我们北美煤炭投资的亏损有关。截至2014年9月30日的三个月和九个月，我们确认了税收优惠
2.788亿美元
和
3.266亿美元
，分别为
终止经营亏损，扣除税后
． 这一收益主要是2014年第三季度长期资产减值的结果。
加拿大的操作
背景
2013年11月30日，我们无限期暂停了安大略省北部的铬铁矿项目。铬铁矿项目在2014年一直处于暂停状态，直到2015年最终出售。我们位于纽芬兰和拉布拉多的Wabush Scully铁矿在2014年第一季度末处于闲置状态，随后在2014年第四季度开始永久关闭。2014年期间，我们还限制了在qu忧郁省Labrador槽South的勘探支出。2014年11月，我们宣布我们正在寻求加拿大东部铁矿石业务的退出选择。2014年12月，Bloom Lake矿山铁矿石停产，Bloom Lake矿山进入“护理维护”模式。暂停勘探工作、关闭Wabush Scully矿和停止我们的Bloom Lake矿的业务，都代表着我们在加拿大的业务完全停止。
2015年1月27日，我们宣布Bloom Lake集团根据CCAA向蒙特利尔qu
此外，2015年5月20日，我们宣布Wabush集团根据CCAA在法院启动重组程序（“Wabush备案”）。由于这一行动，给予布卢湖集团的CCAA保护扩大到包括沃布什集团，以促进其每个业务和运营的重组。沃布什集团不再产生收入，也无法履行到期的债务。将Wabush集团纳入现有的Bloom文件将促进Bloom Lake集团和Wabush集团（包括矿山，港口和铁路资产）更全面的重组和出售过程，并将导致更有效和精简的退出加拿大东部。Wabush备案还将减轻与Wabush集团相关的各种遗留长期负债。作为Wabush申请的一部分，法院批准任命一名监察员和某些其他财务顾问。沃布什集团的班长也是布鲁姆湖集团的班长。
由于Bloom于2015年1月27日提交申请，我们不再拥有Bloom Lake Group的控股权。因此，我们于2015年1月27日对Bloom Lake Group和其他一些全资子公司进行了拆分，这导致了拆分和其他费用的税前减值损失
8.187亿美元
这是在2015年第一季度记录的。分拆的税前损失包括取消确认布鲁姆湖集团及若干其他全资子公司的资产、负债和累积的其他综合损失的账面金额，以及按公允价值记录我们的剩余权益。
由于提交了Wabush申请，我们于2015年5月20日对Wabush集团的某些全资子公司进行了拆分。2015年5月20日开始分拆的某些全资子公司是Wabush集团的实体，如本节前面所述，它们没有作为2015年1月27日开始分拆的一部分进行分拆。此次拆分于2015年5月20日生效，拆分和其他费用的税前收益总计为1.347亿美元。分拆的税前收益包括取消确认这些分拆后的沃布什集团全资子公司的资产、负债和累积的其他综合损失的账面金额，以及将我们在加拿大实体的剩余权益调整为公允价值。
在以上讨论的每次拆分之后，我们使用成本法来计算我们在Bloom Lake Group， Wabush Group和某些其他全资子公司（统称为“加拿大实体”）的投资，这已反映为
零
在我们的
未经审计的简明合并财务状况报表
的
2015年9月30日
以加拿大实体净资产的估计公允价值为基础。对加拿大实体的贷款和应收账款按估计公允价值入帐
8450万美元
被分类为
其他流动资产
的未经审计的合并财务状况报表
2015年9月30日
．
已终止业务损失
我们退出加拿大代表了我们业务的战略转变。因此，我们之前报告的东加拿大铁矿石和铁合金业务部门在各自拆分之前的所有时期的业绩以及退出成本被归类为已终止业务。
加拿大实体分拆造成的损失总计
1340万美元
和
6.974亿美元
截至2015年9月30日的三个月和九个月，包括以下内容：
作为分拆的结果，我们记录了与可能对我们提出的索赔有关的估计可能损失的应计费用，主要是根据某些债务安排的担保和分拆损失的租赁
2.031亿美元
在结束的九个月里
2015年9月30日
．
在加拿大实体的投资
Cliffs继续间接拥有加拿大实体的大部分权益，但已将这些实体拆分，因为由于Bloom申请和Wabush申请，Cliffs不再拥有控股权。在拆分日期（2015年1月27日或2015年5月20日）以及随后的每个报告期间，我们将在加拿大实体的投资调整为公允价值，并相应地收取费用
终止经营亏损，扣除税后
． 由于加拿大实体负债的估计金额超过了可分配给其债权人的资产的估计公允价值，因此Cliffs股权投资的公允价值约为
零
．
来自加拿大实体的应收账款
在拆分之前，各种Cliffs全资拥有的实体向加拿大实体提供贷款，以资助其运营，并在正常业务过程中产生应收账款。贷款、相应的利息和应收账款被认为是公司间的交易，并在我们的合并财务报表中被剔除。自拆分以来，贷款、相关利息和应收账款被视为关联方交易，并已在合并财务报表中按其估计公允价值确认
8450万美元
被分类为
其他流动资产
在未经审计的合并财务状况报表中
2015年9月30日
．
或有负债
某些主要由加拿大实体的设备贷款和环境义务组成的负债通过公司担保和备用信用证得到担保。的
2015年9月30日
，我们有负债
1.055亿美元
和
3740万美元
，分别在我们的综合业绩中，分类为
其他流动负债
和
其他负债
在
未经审计的简明合并财务状况报表
．
突发事件
记录的费用包括与可能对我们提出的索赔有关的估计可能损失的应计费用，主要是在某些债务安排和租赁的担保下。这些担保的受益人可能会因我们退出加拿大而寻求损害赔偿或其他相关救济。我们对可能损失的估计是基于对我们提出索赔并达成协商和解的预期，而不是基于如果这些索赔被提起诉讼，我们可能会被判承担责任的任何决定。鉴于我们退出的早期阶段，2015年1月27日的Bloom申请和2015年5月20日的Wabush申请，我们的估计涉及重大判断。我们的估计数是根据目前可获得的资料、对某些索赔的有效性的评估和加拿大实体的估计付款。我们无法合理估计超出应计损失的可能损失范围，因为有重大的事实和法律问题有待解决。我们认为，我们对损失估计的未来变化以及对这些索赔的最终支付金额有可能对我们未来期间的经营结果产生重大影响。任何这类损失将在停止的业务中报告。
以公允价值非经常计量的项目
下表列示按公允价值计量的金融资产和负债的信息
2015年9月30日
为加拿大行动服务。该表还显示了用于确定此类公允价值的估值技术的公允价值层次结构。
我们通过比较加拿大实体剩余基础资产的估计公允价值与剩余估计负债来确定加拿大投资的公允价值和可回收性。我们以最接近公允价值的账面价值记录或有负债。
未偿负债包括应付账款和其他负债、远期承诺、非次级关联方应付账款、租赁负债和其他潜在债权。潜在的索赔包括根据某些合同可能对布卢湖集团和沃布什集团提出的索赔有关的估计可能损失的应计额。索赔人可因加拿大实体退出加拿大而寻求损害赔偿或其他相关救济。根据我们的估计，负债的公允价值超过了资产的公允价值。
为了评估加拿大实体应收账款的公允价值和可收回性，我们估计了加拿大实体可分配给其债权人的相关基础净资产的公允价值，涉及估计的债权人债权和这些债权的优先权。
我们的估计涉及重大的判断，并基于目前可获得的信息、对某些索赔的有效性的评估和加拿大实体支付的估计款项。我们的最终回收取决于加拿大实体的最终清算价值。此外，加拿大实体（包括Cliffs Natural Resources和各种子公司）的最终清算价值和债权人的最终收回可能会影响我们之前描述的或有负债风险估计。
入账资产及负债
浸融资
与2015年5月20日提交的Wabush申请有关，法院批准了一项协议，向Wabush集团提供债务人持有信贷额度（DIP融资），该额度下的借款最高可达10亿美元
1000万美元
． 截至2015年9月30日，有
490万美元
根据沃布什钢铁有限公司母公司皇冠体育斯矿业公司提供的DIP融资提取并未偿还。DIP融资是由法院下令对沃布什集团的资产进行收费担保的。
所得税
我们确认了一笔税金费用
070万美元
截至2015年9月30日的三个月
停止经营的亏损，扣除税款
． 我们认识到
没有
截至2015年9月30日的九个月的税收优惠或费用
停止经营的亏损，扣除税款
． 截至2014年9月30日的三个月和九个月，我们确认了税收优惠
7.267亿美元
和
8.07亿美元
，分别为
终止经营亏损，扣除税后
． 这一收益是2014年第三季度长期资产减值的结果，该减值被加拿大业务净递延税项资产的估值准备所抵消。与历史和本年度净经营亏损相关的加拿大递延所得税资产已包括在我们在加拿大子公司的股权投资中，该投资已降至零。
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