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金融衍生工具
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3个月结束 | |||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
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2020年3月31日
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| 衍生工具与套期保值活动披露[摘要] | ||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
| 金融衍生工具 |
下表列出了本公司衍生工具的公允价值及各衍生工具的分类
未经审计的简明合并财务状况报表
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指定为套期工具的衍生工具。现金流量套期
汇率波动会影响以外币计价的部分收入和运营成本，我们使用远期货币和货币期权合约来减少我们对某些货币价格波动的敞口。出于会计目的，购买加元的合约被指定为现金流量套期，我们记录衍生品和期权合约支付的溢价的损益
累计其他综合损失
直到我们把它们重新分类
销货成本
当我们确认相关的潜在运营成本时。
我们受到原材料和能源市场价格波动的影响。我们可能会使用现金结算的商品掉期和期权来对冲与购买某些原材料和能源需求相关的市场风险。我们的对冲策略是减少这些不同商品风险敞口的价格波动对收益的影响，包括我们产生原材料商品成本和我们从客户那里获得基于这些原材料的销售附加费之间的时间差异。独立于任何对冲活动，任何这些商品市场的价格变化都可能对运营成本产生负面影响。
下表列出了我们未交割的对冲合约：
预计税前亏损将被重新分类为
销货成本
我们现有的符合现金流量套期的衍生品在未来12个月内的情况如下：
未指定为套期工具的衍生工具
客户供应协议
与一个客户签订的供应协议规定，在客户的高炉消耗铁矿石产品时，根据热轧卷钢的价格向客户提供补充收入或退款。补充定价是一种独立的衍生工具，一旦控制权转移给客户，就需要单独核算。根据未来价格最终确定的衍生工具，通过以下方式调整为公允价值
收入
每个报告期基于当前市场数据和管理层提供的前瞻性估计，直到颗粒消耗和金额结算。
临时定价安排
我们的某些供应协议规定了临时价格计算，其中定价机制通常基于市场定价，根据供应协议的条款，最终收入率基于未来特定时期的某些市场投入。市场投入与指数价格调整因素挂钩，这些因素是铁矿石供应合同不可或缺的一部分，并因协议而异。定价机制通常包括根据普氏62%价格、大西洋盆地颗粒溢价和普氏国际指数运费的变化进行调整。价格调整通常以同样的方式进行，每个因素通常构成价格调整的一部分，尽管每个因素的权重根据每个协议的具体条款而有所不同。对价格调整因素进行了评估，以确定它们是否符合嵌入衍生品的条件。调价因素与主机销售合同具有相同的经济特征和风险，为
积分到主机销售合同中作为通货膨胀调整；因此，它们没有作为衍生工具单独估值。
收入一般在交付给客户时确认。收入是在控制权转移时计算的，它代表了我们期望通过转移货物而获得的对价金额。根据主题815记录自控制权转移至合同条款最终结算之日起预期收入率的变化，并将其定性为衍生工具并单独核算。随后，衍生工具通过调整至公允价值
收入
每个报告期以当前市场数据和管理层提供的前瞻性估计为基础，直至确定最终的收入率。
外汇合约
出于会计目的，出售欧元的合约并未被指定为现金流量对冲。收益和损失立即在收益中报告
其他营业外收入
． 我们未交割的欧元卖出合约的名义金额为
€200万
．
下面总结了我们的衍生工具的影响，这些衍生工具没有被指定为对冲工具
未经审计的精简合并经营报表
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指
注9 -公允价值计量
获取更多信息。
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