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列报基础和重要会计政策
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12个月结束 | ||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
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2020年12月31日
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| 财务报表的组织、合并与列报[摘要] | |||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
| 列报基础和重要会计政策 |
业务、合并和演示
业务性质
皇冠体育斯是北美最大的扁钢生产商。我们成立于1847年，是一家矿山运营商，也是北美最大的铁矿石球团生产商。2020年，我们收购了两家主要的钢铁制造商，AK Steel和ArcelorMittal USA，垂直整合了我们的传统铁矿石业务。我们完全集成的产品组合包括定制颗粒和HBI；碳钢、不锈钢、电工、板材、马口铁及长钢制品；以及碳素和不锈钢管，冷热冲压和工装。总部位于俄亥俄州皇冠体育，我们在皇冠体育官网和加拿大的采矿，钢铁和下游制造业务中拥有约25,000名员工。
除非另有说明，本10-K表年度报告中对我们业务和经营结果的讨论指的是我们的持续经营。
收购AK Steel
2020年3月13日，我们完成了AK钢铁合并，据此，根据AK钢铁合并协议中规定的条款和条件，合并子与AK钢铁合并，AK钢铁作为Cleveland-Cliffs Inc.的全资子公司在AK钢铁合并中幸存下来。更多信息请参见注3 -收购。
AK Steel是一家北美扁平轧制碳，不锈钢和电工钢产品生产商，主要用于汽车，基础设施和制造业市场。这些业务主要包括七个炼钢和精炼厂，两个炼焦业务，三个管制造工厂和十个模具和冲压业务。收购AK Steel使我们成为一家垂直整合的增值铁矿石和钢铁产品生产商。
收购安赛乐米塔尔皇冠体育官网公司
2020年12月9日，根据AM USA交易协议的条款，我们从ArcelorMittal手中收购了ArcelorMittal USA。根据AM USA交易协议的条款，与AM USA交易的完成有关，安赛乐米塔尔在Kote和Tek的前合资伙伴根据Kote和Tek合资协议的条款行使了其配售权。因此，我们购买了该合资伙伴在Kote和Tek的所有权益。在AM USA交易完成后，我们拥有Kote and Tek 100%的权益。
我们在AM USA交易结束时收购的安赛乐米塔尔皇冠体育官网的资产包括六个炼钢设施，八个精加工设施，三个炼焦业务，两个铁矿石开采和造粒业务以及一个煤矿综合设施。
更多信息请参见注3 -收购。
业务操作
我们从铁矿石和煤炭开采垂直整合；生产金属和焦炭；通过炼铁、炼钢、轧制和精加工；并向下游管件、冲压及工装。作为一家钢铁生产商，我们拥有完全或部分自给自足的钢铁制造原材料生产的独特优势，包括铁矿石球团，HBI和炼焦煤。
我们已经更新了我们的部门结构，以配合我们的新业务模式，并根据差异化的产品分为四个运营部门，炼钢，管，模具和冲压，以及欧洲业务。截至2020年9月30日的第三季度，我们通过两个可报告的部门运营-钢铁和制造部门以及采矿和造粒部门。然而，鉴于最近的
业务转型，从截至2020年12月31日的财务报表开始，我们主要通过一个可报告的部门-炼钢部门运营。
新型冠状病毒肺炎
为应对COVID-19大流行，我们对业务进行了各种调整，以适应对我们产品的需求。尽管我们经营所在的州认为钢铁和铁矿石生产是“必不可少的”，但我们的某些设施和建筑活动在2020年第二季度暂时停工。这些暂时闲置的设施大部分在第二季度重新启动，其余的在第三季度重新启动。Dearborn Works的热轧带钢、退火和回火业务以及AK Coal将永久闲置，这是永久性降低成本努力的一部分。由于COVID-19大流行，我们通过AM USA交易收购的哥伦布和莫内森设施暂时闲置。
巩固基础
简明合并财务报表合并了我们的账户和我们全资子公司的账户，我们拥有控股权的所有子公司以及我们作为主要受益人的vie。所有公司间的交易和余额在合并后消除。
子公司投资
我们对几家企业的投资采用权益法会计核算。这些投资包括在我们的炼钢部门。当情况表明价值低于其账面价值的损失不是暂时性的，我们对投资进行减值审查。被投资方和股权比例如下：
截至2019年12月31日，我们在Hibbing的23%所有权被记录为权益法投资。由于收购了安赛乐米塔尔皇冠体育官网公司，我们获得了Hibbing 62.3%的额外所有权权益。截至2020年12月31日，我们在Hibbing合资企业的所有权为85.3%，并完全整合到我们的经营业绩中，拥有非控股权益。
作为AK钢铁合并的一部分，我们为Spartan Steel记录了3300万美元的基差。基差是指公允价值超过被投资方财产、厂房和设备账面价值的部分，并将在相关资产的剩余使用年限内摊销。
截至2020年12月31日，我们在附属公司的1.05亿美元投资被分类为
其他非流动资产
。截至2019年12月31日，我们对附属公司的投资为1800万美元
其他非流动负债。
重大会计政策
我们认为以下政策有助于理解在编制合并财务报表时所涉及的判断，以及可能影响我们的财务状况、经营结果和现金流的不确定性。某些前期金额已重新分类，以符合本年列报。
估算的使用
按照公认会计准则编制财务报表，要求管理层作出估计和假设，这些估计和假设会影响财务报表日报告的资产和负债的金额以及或有资产和负债的披露，以及报告期内报告的收入和费用金额。我们的矿产储备；未来可变现现金流量；环境、填海和封闭义务；企业合并、长期资产、存货、税务资产以及离职后、退休后和其他员工福利负债的估值；应急和诉讼准备金需要使用各种管理估计和假设。实际结果可能与估计不同。管理层在持续的基础上审查其估计。事实和情况的变化可能会改变这些估计，并影响未来期间的业务结果和财务状况。
业务组合
企业合并中取得的资产和承担的负债，以其在收购日的估计公允价值确认和计量，与收购有关的成本按发生时列支。与获得的有形和无形资产净值相比，任何超过对价的部分（如果有的话）都被记为商誉。我们聘请了独立的估值专家协助确定收购资产的公允价值、承担的负债、非控制性权益和商誉。如果在收购发生的报告期末，企业合并的初始会计处理不完整，则应作出估计。在收购日期之后，自收购日期起不迟于一年，我们将根据获得的在收购日期时已经存在的新信息记录对初始估计的任何重大调整。因获取的信息在收购之日不存在而产生的调整，应在调整发生期间记录。
现金及现金等价物
现金和现金等价物包括手头现金和存款现金，以及为一般流动资金的主要目的而持有的所有短期证券。我们将高流动性债务工具的投资视为现金等价物，这些高流动性债务工具的初始到期日为三个月或更短，而较长的到期日可以在三个月或更短的时间内提取资金而不会受到重大处罚。我们定期监测和评估与持有我们短期投资证券的金融机构相关的交易对手信用风险。
贸易应收帐款及信用损失准备
贸易应收账款记录在控制转移点，代表我们期望以转让货物换取的对价金额，不承担利息。我们根据历史经验、客户信用质量和预测的经济状况，在记录应收账款时，为应收账款的预期终身损失计提准备金。我们定期审查应收账款余额和信贷损失准备，并根据CECL的具体识别方法，根据需要建立或调整准备。我们评估应收账款池的汇总和风险特征，并制定损失率，该损失率反映了历史收款、我们面临信用风险的时间范围内对未来经济状况的当前预测，以及可能对未来预测产生重大影响的支付条款或条件。
库存
存货一般采用平均成本，不包括折旧和摊销，以成本或可变现净值中较低者计价。某些铁矿石库存采用后进先出法，按成本或市场中较低的价格计价。
有关进一步信息，请参阅附注2 -补充财务报表信息。
衍生金融工具和套期保值活动
我们面临着与业务持续运营相关的某些风险，包括由商品价格和能源价格变化引起的风险。如有必要，我们已制定政策和程序，包括使用某些衍生工具来管理此类风险。
衍生金融工具在合并财务状况表中确认为资产或负债，并以公允价值计量。在执行合格套期工具之日，我们将该套期工具指定为与预测交易相关的收到或支付的现金流量可变性的套期（现金流量套期）。我们正式记录了套期工具和被套期项目之间的所有关系，以及我们进行各种套期交易的风险管理目标和策略。这一过程包括将所有指定为现金流量套期保值的衍生品与特定公司承诺或预测交易联系起来。我们还在套期开始时和持续进行时正式评估套期交易中使用的衍生工具是否能有效抵消相关被套期项目现金流量的变化。当确定衍生工具作为套期保值的有效性不高时，我们将前瞻性地停止套期会计，并在该工具的盈利或亏损期间记录公允价值的所有未来变化。
对于已被指定为现金流量套期的衍生工具，公允价值的变动记录在
累计其他综合损失
。记录于
累计其他综合损失
是
在相关被套期交易影响收益期间或当相关被套期交易不再合理可能发生时，重新分类为盈利或亏损。
对于未指定为现金流量套期的衍生工具，如临时定价安排，公允价值的变动应在该工具的收益或亏损期间记录。
指
收入确认
下面是我们销售合同中定价条款所记录的衍生品的讨论。此外，请参阅注15 -衍生工具了解更多信息。
物业、厂房及设备
我们的财产按成本减去累计折旧中较低者入账。厂房和设备的折旧主要采用估计使用寿命的直线法计算。当业务暂时闲置时，折旧继续确认。折旧和损耗按下列估计使用年限记录：
有关进一步信息，请参阅注6 -财产、工厂和设备。
善意
商誉是指在收购期间支付的购买价格超过净资产公允价值的部分。商誉不进行摊销，而是在每年的10月1日进行减值评估（必要时可以更频繁地进行评估）。
其他无形资产及负债
无形资产和负债按其估计使用年限直线分期摊销如下：
有关进一步资料，请参阅附注7 -商誉和无形资产及负债。
租赁
我们确定一项安排在开始时是否包含租赁。我们根据租赁期限内未来最低租赁付款在开始日期的现值确认与租赁相关的使用权资产和租赁负债。租赁条款反映了在合理确定该选择权将被行使时延长或终止租赁的选择权。对于短期租赁（初始租赁期限为12个月或以下），在合并资产负债表中不确认使用权资产和租赁负债，租赁费用在租赁期内按直线方式确认。
更多信息请参见附注13 -租赁义务。
资产减值
当事件和环境表明资产组的账面价值可能无法收回时，我们监控可能影响我们长期存在的有形和无形资产的账面价值的情况。为了确定资产是否已经减值，对资产进行分组，并在可获得可识别的独立现金流量的最低水平进行测试（“资产组”）。拟确认的减值损失的计量以资产组公允价值与账面价值之差为基础。公允价值的确定可以采用市场法、收益法或成本法。
截至2020年、2019年和2018年12月31日止年度，不存在任何减值指标表明我们任何资产组的账面价值可能无法收回；因此，不需要进行减值评估。
公允价值计量
ASC主题820，公允价值计量和披露
，为公允价值计量的分类建立了一个三级估值层次。估值层次是基于资产或负债在计量日的估值输入的透明度。投入广义上指的是市场参与者在为资产或负债定价时使用的假设。输入可以是可观察的，也可以是不可观察的。可观察输入是反映市场参与者根据从独立来源获得的市场数据制定的资产或负债定价假设的输入。不可观察输入反映了我们对市场参与者在对资产或负债定价时所使用的假设的个人观点，这些假设是基于在特定情况下可获得的最佳信息。投入的三层层次结构总结如下：
•
第一级-估值是基于在活跃市场上相同资产或负债的报价（未经调整）。
•
第二级-估值以活跃市场上类似资产和负债的报价为基础，或以该资产或负债在金融工具的整个有效期内可直接或间接观察到的其他输入为基础。
•
第3级-估值基于对公允价值计量具有重要意义的其他不可观察输入值。
资产和负债在估值层次中的分类是基于对公允价值计量整体具有重要意义的最低水平的输入。
有关进一步资料，请参阅附注9 -金融工具的公允价值和附注10 -养老金和其他退休后福利。
养老金和其他退休后福利
我们提供固定收益养老金计划、固定缴款养老金计划和OPEB计划，主要包括退休人员医疗福利，作为我们总薪酬和福利计划的一部分。
我们在2020年12月31日和2019年12月31日的合并财务状况报表中，根据计划资产的市场价值与该日期退休义务的精算现值之间的差额，以每个计划为基础，确认养老金和OPEB义务的资金或未资金状况。如果计划资产超过养老金和OPEB义务，盈余的金额记为资产；如果养恤金和OPEB债务超过计划资产，则资金不足的债务金额记为负债。年终资产负债表对养恤金和OPEB资产和债务的调整记为
累计其他综合损失
合并财务状况表。
PBO和APBO的精算估计纳入了各种假设，包括贴现率、薪酬增长率、医疗成本趋势率、死亡率、退休时间和员工流动率。贴现率是根据高等级公司债券的现行年终利率确定的，其期限与各种计划的福利支付的预期现金流量时间相匹配。其余的假设是基于我们对未来事件的估计，结合了历史趋势和未来预期。合并经营报表中记录的净定期成本由几个部分组成，包括服务成本、利息成本、计划资产的预期回报和以前未确认金额的摊销。服务成本代表参与者在当年获得的福利的价值。利息成本是指随着时间的推移而产生的成本。某些项目，如计划修订、因人口统计的实际结果与假设结果之间的差异而产生的收益和/或损失
影响计划的债务和资产的经济因素，以及其他假设的变化，在收入和费用方面应进行递延确认。计划资产的预期收益是利用基于历史业绩的各种资产类别的计划资产投资的预期收益的加权平均值确定的，并根据当前趋势进行了调整。服务成本分类在
销货成本、销售费用、一般费用和管理费用
和
杂项-网络
而利息成本、预期资产回报、先前服务成本/贷项的摊销、净精算损益和其他成本则归为一类
其他营业外收入。
有关进一步资料，请参阅附注10 -退休金及其他退休后福利。
劳动协议
截至2020年12月31日，我们雇用了约25,000人，其中约18,500人根据各种协议由工会代表。我们有5个地点的协议将于2021年到期，16个地点将于2022年到期。我们在北美的一些工厂的工人受皇冠体育官网联合工人工会或其他工会的协议保护，这些协议有不同的截止日期。
资产退休义务
资产退休义务在发生时确认，并按公允价值记为负债。负债的公允价值按预期未来现金流量的贴现值确定。随着时间的推移，资产退休义务通过定期费用增加到收益中。此外，资产退休成本在相关资产的存续期内资本化并摊销。填海费用定期调整，以反映由于时间的推移和对填海费用的估计时间或数额的修订而导致的估计现值的变化。除非另有必要，否则我们每年根据《财务报表》的规定，审查每项适用业务的资产退休义务
ASC主题410，资产退休和环境责任
。除了例行的年度评估外，我们每三年对负债进行一次深入评估。
不进行作业的未来填海费用是根据管理部门在每个期间结束时对一个地点预计将发生的费用的最佳估计而计算的。这种成本估计包括（在适用的情况下）持续的维护和监测成本。非活动业务估计数的变动反映在估计数订正期间的收益中。
更多信息请参见附注14 -资产退休义务。
环境修复费用
我们有正式的环境保护和恢复政策。我们的某些经营活动须遵守有关环境保护的各种法律法规。我们开展业务以保护公众健康和环境，并相信我们的业务在所有重大方面都符合适用的法律法规。我们的环境责任，包括已知的环境补救暴露的义务，已经根据每个地点的调查和补救的估计成本得到确认。如果成本只能作为一个可能数量的范围来估计，而范围内没有更可能的点，则应计范围的最小值。除非现金支付的金额和时间不能合理估计，否则未来支出贴现。可能会产生额外的环境义务，其程度无法评估。在确定负债时没有反映潜在的保险追偿。
有关进一步信息，请参阅注21 -承诺和或有事项。
收入确认
当我们的履行义务得到满足时，销售额就会得到确认。一般来说，我们的履约义务得到满足，我们的产品控制权被转移，收入在一个单一的时间点得到确认，当根据运输条款运输的产品的所有权转移到我们的客户时。向客户收取的运输和其他运输成本被视为履行活动，并在控制权转移给客户时记录在收入和销售成本中。更多信息请参见附注4 -收入。
维修及保养
维修、保养和更换部件按实际发生的情况计提费用。主要设备大修的费用在估计使用寿命期间资本化并折旧，估计使用寿命是指到下一次预定大修的期间。所有其他计划内和计划外的维修和保养费用在发生时支出。
股份补偿
每个绩效股授予的公允价值是在授予之日使用蒙特卡罗模拟来预测相对TSR绩效估计的。为本公司及其预定的同类矿业和金属公司编制了历史和预计股价的相关矩阵。公允价值假设业绩目标将会实现。补助金的预期期限是指由补助金日期起至服务期结束的时间。我们使用所有公司的每日价格区间来估计我们的普通股以及同类矿业和金属公司的波动性。无风险利率是零息政府债券在批出日期的利率，年期与余下履约期相等。
限制性股票单位的公允价值是根据授予日我们普通股的收盘价确定的。
在授予以股票为基础的薪酬奖励后，我们在发行新股之前先从库存股中发行股票。没收在发生时得到承认。
股票期权的公允价值是在授予之日使用Black-Scholes模型估算的，该模型使用了我们普通股的授予日价格和期权行权价格，以及关于期权预期期限的假设，普通股的波动性，无风险利率和期权预期期限内的股息收益率。
有关更多信息，请参阅注11 -股票补偿计划。
所得税
所得税是基于财务报告目的的收入，使用司法管辖区的税率计算，并反映当期纳税负债或资产在当期纳税申报表上的估计应付或可收回的税款以及递延税的预期年度变化。所得税的任何利息或罚款均确认为所得税的组成部分
所得税收益（费用）
．
我们在资产负债法下核算所得税，该方法要求确认已包含在财务报表中的事件的预期未来税收后果的递延所得税资产和负债。在这种方法下，递延所得税资产和负债是根据财务报表和资产和负债的计税基础之间的差异来确定的，使用的是预期差异将逆转的当年有效的制定税率。税率变动对递延税项资产和负债的影响在内部确认
净收入（亏损）
在包括颁布日期在内的期间内。
我们以我们认为这些资产更有可能实现的程度来记录递延所得税资产净额。在做出这样的决定时，我们考虑了所有可用的正面和负面证据，包括递延所得税负债的预定逆转、预计的未来应税收入、税务规划策略和最近的财务运营结果。
会计处理在财务报表中确认的所得税的不确定性要求，当不确定的税收状况在审查后，包括根据技术优点对任何相关上诉或诉讼程序的解决方案的审查后，很可能维持该状况时，应确认该状况带来的税收利益。
更多信息见注12 -所得税。
已停止经营
在2018年期间，我们承诺采取行动，永久关闭亚太铁矿石开采业务，并通过一系列销售向第三方出售亚太铁矿石业务的所有资产。由于我们的退出，管理层确定我们的亚太铁矿石开采业务符合标准，被归类为待售和停止运营
ASC主题205，财务报告
语句
。因此，所有当前和历史的亚太铁矿石经营业绩都归类于已终止业务。
外币
我们的财务报表以美元为报告货币，除了我们的欧洲业务的功能货币为欧元外，所有子公司的功能货币都是美元。2018年8月，管理层确定与澳大利亚子公司相关的经济因素发生了重大变化。经济因素的变化是由于我们将澳大利亚子公司的几乎所有资产和负债出售和转让给第三方，这代表了业务的重大变化。因此，澳大利亚子公司的功能货币从澳元改为美元，所有剩余的以澳元计价的货币余额将通过合并经营报表重新计量。
由于澳大利亚子公司资产的清算，历史影响计入外币折算
累计其他综合损失
合并财务状况表中的2.28亿美元被重新分类并确认为收益
停止经营的收入（损失），扣除税款
在截至2018年12月31日的年度合并经营报表中。
每股收益
我们提供持续经营和已终止经营的基本和稀释每股收益。总基本每股收益是通过除法计算的
归属于Cliffs股东的净收益（亏损）
减去分配给本公司B系列参与可赎回优先股的收益，除以所述期间已发行普通股的加权平均值。
稀释后的每股收益总量通过除法计算
归属于Cliffs股东的净收益（亏损）
按普通股的加权平均值计算，股票计划下的普通股等价物采用库存量法计算，普通股等价物为
B系列参与可赎回优先股
使用if转换法和计算出的普通股等价物，超过与我们使用国库股法的1.50% 2025可转换优先票据相关的转换率。普通股等价物在具有反稀释作用的期间内不包括在每股收益计算中。
见注释8 -债务和信贷安排
和附注20 -每股收益以获取更多信息。
可变利益实体
我们评估我们是否对与我们有财务关系的法律实体有可变利益，如果有，这些实体是否为vie。VIE是指存在风险的实体，其股本不足，无法在没有额外从属财务支持的情况下为其活动融资，或者股权投资者缺乏控制财务权益的特征。如果一个实体被确定为VIE，我们将评估我们是否为主要受益人。主要受益者分析是一种基于权力和经济学的定性分析。我们的结论是，如果我们同时拥有(i)有权指导对VIE的经济表现有重大影响的VIE的活动，以及（ii）有义务吸收可能对VIE有重大影响的VIE的损失，或有权从VIE获得利益，我们就是主要受益人并巩固VIE。更多信息请参见注19 -可变利益实体。
最近的会计公告
发布及通过
2020年3月2日，皇冠体育官网证券交易委员会发布了一项最终规则，修订了SEC法规S-X规则3-10下与某些注册证券相关的披露要求，该规则要求注册债务证券的附属发行人和担保人单独出具财务报表，除非满足某些例外情况。最终规则取代了之前根据规则3-10在注册人的财务报表中提供浓缩合并财务信息的要求，并要求在注册人的财务报表中提供替代财务披露（包括母公司和任何发行人和担保人的汇总财务信息，以及其他定性披露）
管理层对财务状况和经营结果的讨论和分析
或者它的财务报表，以及其他的简化。最终规则将于2021年1月4日或之后生效，并允许提前采用。我们选择提前采用截至2020年3月31日止期间的此披露更新。因此，我们排除了先前规则3-10要求的脚注披露，并通过将汇总的财务信息和定性披露纳入最终规则
第II部-
7项。管理层对财务状况和经营结果的讨论和分析
本年度报告（表格10-K和附件22）的附件。
2016年2月，FASB发布了
ASU No. 2016-02，租赁（Topic 842）
。新准则要求承租人在资产负债表上确认除短期租赁外的所有租赁的使用权资产和租赁负债。对承租人而言，租赁分为经营租赁和融资租赁。我们在该标准于2019年1月1日生效之日采用了可选的替代方法，该方法要求在标准生效之日开始应用新指南。采用更新后的准则对我们的合并财务报表没有重大影响。
2016年6月，FASB发布了
ASU No. 2016-13，金融工具-信用损失（专题326）
，介绍了一种新的会计模式——CECL。CECL要求更早地确认信用损失，同时也增加了信用风险的透明度。CECL采用终身预期信用损失计量目标，在金融资产产生或取得时确认信用损失。预期信贷损失在每个期间根据预期终身信贷损失的变化进行调整。我们决定于2019年12月31日提前采用该标准。经采纳后，更新后的准则并未对我们的合并财务报表产生重大影响。
已发出但不生效
2020年8月，FASB发布了
ASU 2020-06，债务-债务转换和其他期权（子主题470-20）和衍生工具和套期保值-实体自身权益合同（子主题815-40）。
这一更新要求将某些可转换工具作为按其摊销成本计量的单一负债进行核算。此外，更新要求在计算摊薄股票时使用“if-convert”方法，删除库存股票方法。采用的两种方法是完全回顾性法和改进回顾性法。我们希望采用改良的回顾性方法。采用这种方法，该指引应适用于截至通过该修订的会计年度开始时的未完成交易。最终规则在2021年12月15日之后开始的财政年度有效。2020年12月15日以后开始的财政年度允许提前采用，包括该财政年度内的中期。我们正在继续评估这一更新对合并财务报表的影响，预计将在2022年1月1日的规定采用日期采用。
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